是的，我也知道得按月計提折舊，但以前都是這樣做的就順下來了，我給匯算清繳22年時，她們季度預繳時這個加速折舊表都沒填。您的意思想要一次性扣除折舊這個表應該填上，然后賬上按月提折舊嗎

那如果按月計提，軟件出報表時就有利潤，就得交稅，這個電子稅務局填了這個加速折舊表就不交稅，那怎么辦，不一致

財政部、國家稅務總局發布《關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號），規定在2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業新購進的設備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。 一、首先，我們對財稅〔2018〕54號文件的理解，應注意以下幾點： 1、允許一次性稅前扣除的設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產，即我們所稱的動產。 2、“54號文”中所指的企業新購進的固定資產是否包括自行建造、投資者投入、以物抵債等形式取得的固定資產，并未給出明確答復。 3、“54號文”中“新購進”中的“新”字，并不是指非要購進全新的固定資產，如果是使用過的舊的固定資產也可以享受該政策。 4、“54號文”規定：允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。這里的用詞是“允許”，不是“應當”。因此，納稅人可以根據自身生產經營需要，選擇是否享受優惠政策。 二、了解完政策后，我們接下來學習一下該政策相關的賬務處理和納稅申報。 現實中，有不少的財務人員看到這個政策后,盲目的認為：以后500萬以下的購進設備都可以不計入固定資產了,這樣的理解就是大錯特錯了。 如果說之前稅務政策規定價值不超過5000元的固定資產可以一次性扣除，部分企業為了保持稅會差異最小化，結合企業實際情況，把單位固定資產核算標準定到5000以上，這個可以理解，因為畢竟5000元的金額的也不是很大，不會影響核算質量。但現在這個標準是500萬了，就不在適用這個方法了。 對于企業新購進的固定資產正確的處理方法應該是：固定資產的確認、計量等需要按照現行的會計制度、準則處理，需要通過固定資產科目處理，正常計提折舊。如果企業適用“54號文”規定一次性扣除政策將一定產生“稅會差異”，按照申報表通過填報的方式來調整。即：會計上按會計規定處理、稅務上按稅法規定處理，不能混淆。 我們通過一個案例來學習一下實務中的賬務處理以及納稅申報： 某企業2018年01月購入一臺100萬元的設備（為了方便計算，本案例不考慮各種稅費的因素），會計上按照直線法計提折舊，折舊年限為5年（假設2019年計提折舊20萬），殘值為0。該設備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業所得稅稅率為25%。會計處理如下：（單位：萬元） 01 2018年購進設備時： 借：固定資產 100 貸：銀行存款 100 02 2018年計提折舊： 借：管理費用—折舊費 20 貸：累計折舊 20 03 納稅調整：2018年會計上計提折舊20萬元，但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬元，這就導致了企業在以后2019-2022年度相對多繳稅，形成了應納稅暫時性差異，應確認為遞延所得稅負債。 金額為：（100-20）*25%=20 借：所得稅費用 20 貸：遞延所得稅負債 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我們每年都會涉及稅會差異的調整，遞延所得稅負債也會隨著折舊的完成而最終結平。相關的遞延所得稅處理：20*25%=5 借：遞延所得稅負債 5 貸： 所得稅費用 5

還是不大懂賬務處理怎么辦

你好，賬上做固定資產次月折舊，稅法上和會計上不一致的沒有關系，忽略就行。交稅是按照稅法上，不會讓你多交稅。

歐，好的，老師是不是選擇了一次性扣除，如果再有固定資產也只能用一次性不能在使用直線法計提折舊了，對嗎

不是的，這個隨便選擇，只要你符合要求你可以選擇一次，以后也可以選擇按月抵扣

不是一個會計年度只能選擇一種嗎

我可以有的一次性扣除也可以有的直線法計提折舊嗎

不是 不一樣的可以選擇的

我記得之前問過一個老點的會計他說講究一貫性原則，選擇一種就得用這一種

他說的是會計上的，你選擇了直線折舊 就得選擇這種 快遞上還有其他的折舊方法，雙倍余額等

您的意思會計上只能選擇一種計提方法，稅法可以有一種或是兩種嗎

我的意思 稅法和會計上可以不一樣 也可以一樣 不一樣是會計賬上按月折舊 稅法一次抵扣 一樣，是會計上和稅法上都是按月抵扣

好的，謝謝老師