中國公民王某是國內甲公司的工程師，2019年全年收入情況如下。(1) 每月應發工資、薪金收入 10000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳付比例為:基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。王某每月繳納社會保險費核定的繳費工資基數為10000元。(2) 3月為乙公司設計產品，取得設計收入50000元。(3) 6月花費2000元購買福利彩票，-次性獲得中獎收入20000元。(4) 8月為丙公司講學- -次，取得收入5000元。(5) 10月出版自傳作品一部，取得稿酬16000元。 (6) 11月取得企業債券利息3000元，取得機動車保險賠款4000元。(7) 12月取得專利技術使用費收入6 000元。已知:以上收入均為未扣個人所得稅前收入;王某正在償還首套住房貸款及貸款利息;王某為獨生子女，其獨生女正就讀大學二年級;王某父母均已經年過60歲。王某夫婦約定由王某扣除貸款和子女教育費。計算王某2019年應納個人所得稅稅額。

劉先生兒子今年10歲，預計18歲上大學，假設學費上漲率每年為５%，目前大學4年學費需30000元，現在劉先生已經準備了10000萬元作為子女教育啟動資金，投資于收益率８%的項目上，如果劉先生在為兒子積累教育基金時，準備投資到年收益率為７%的基金定投理財產品上，請為劉先生設計教育規劃方案(本例中列出的時間點都為年末)。（18分）（1）劉先生兒子距離上大學時間還有8年，可以利用這段時間做好教育金準備；（2）計算所需教育金總額的終值：目前大學學費30000，其終值為30000*（F/P,5%,8）=44323.66（3）考慮目前資金到上學時的終值:10000*(F/P,8%,8)=18509.3（4）計算得到缺口數為：44323.66-18509.3=25814.36（5）按7%回報率則每月需進行定投數為：25814.36/（F/A,7%/12,8*12）=201.36元（6）小結：劉先生目前只需要每月定投200元左右在7%回報的基金產品上，就能夠基本滿足孩子8年后教育金缺口的不足。

個人所得稅綜合練習我國居民劉某為獨生子女，有一個正在上小學的女兒，65周歲的父母身體健康。2022年與個人所得稅匯算清繳相關的收入及支出如下：(1）每月取得工資收入15000元，每月繳納的社保費用和住房公積金為1600元。(2）出版了一部小說，從出版社獲得稿酬25000元。(3）在省會城市工作租房居住且在該城市無自有住房，每月支付房租3000元。(4）每月按首套住房貸款利率為其購于縣城的自有房產償還貸款2000元。已知：全年綜合所得不超過36000元，稅率為3%；全年合所得超過36000元不超過144000元，稅率為10%,速算扣除數為2520元。要求：根據上述資料按照下列序號回答問題。(1）請回答劉某可以享受的專項附加扣除有哪些，以及如何選擇才能使得稅后所得最大化，并說明理由。(2）請計算2022年劉某取得的工資應預扣預繳的個人所得稅稅額。(3）請計算出版社支付稿酬應預扣預繳的個人所得稅稅額。(4）請計算劉某取得的2022年綜合所得應繳納的個人所得稅，并回答劉某是否可以申請退稅，如回答是，請計算應退稅的金額。

譚某2022年7月取得下列收入：①工資所得6750元；②稿酬所得7680元；③特許權使用費所得3800元。④勞動報酬所得3300元。請問：譚某該月應納個人所得稅稅額是多少？2、案例二：劉先生兒子今年10歲，預計18歲上大學。假設學費上漲率每年為5%，目前大學4年學費需30000元。現在劉先生已經準備了10000元作為子女教育啟動資金，投資于收益率8%的項目上。如果劉先生在為兒子積累教育基金時，準備投資到年收益率為7%的理財產品上，請為劉先生設計教育規劃方案（本例中列出的時間點都為年末）（30分）案例三：王先生看上一處60平方米的房產，屋主可租可售。若租房，房租每月1000元，押金預付3個月；若買房，總價25萬元，可獲得20萬元、利率6%的房屋貸款，購房首付款為房屋總價的20%，即5萬元。請問：根據上述條件，王先生租房好？還是購房好？(假設押金與首付機會成本以5%、1年期存款利以3%計算)

1.汪先生當前每月稅后工資為12000元，年終獎為42000元（稅后）。汪太太每月的工資為7500元（稅后），年終獎為10000元（稅后）。每年年結余15萬，為了讓女兒進入重點學校學習，汪先生計劃年后在福田區購買一套學位房，已知福田區的學位房屋均價為68000元/平方米。房價上漲率為3%，由于是貸款購買的第二套房子，房貸利率要上調至7：貸款期限為30年，首付3成，采用等額本息還款法。汪先生計劃將點萬作為準備金用來支付購房首付（假設年投資收益率為9%）要求：（1）分析汪先生的購房需求，確定其購房總價；（2）計算每月月供。（計算結果保留到小數點后兩位，整數取整，月收支均為年收支的1/12）2.陳先生每年稅后收入為23.5萬元，年終獎為15萬元（稅后）。妻子秦若雅每月稅后收入為7500元，年終獎為10萬元（稅后），刨去開支每年結余23萬，由于目前陳先生家中人員較多，現有住房面積較小，因此陳先生夫婦計劃在6年后購買一套面積更大的住房。目前當地房價為5.8萬元/平米。在向理財師咨詢后，得知貸款后的月供/月稅后收入的比值最多不能超過20%。房貸利率為8.8%，貸款期限為15年，采用等額本息