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甲公司為一般納稅人,適用的增值稅稅準為13%和9%,企業所得稅稅率為25%。銷售商品和提供勞務均屬于主營業務,商品銷售價格不含增值稅,在確認銷售收入時結轉銷售成本,該公司2022年發生的業務如下:10月1日甲公司與乙公司簽訂一項設備安裝合同,安裝期為4個月,合同總價款2000000元,適用增值稅稅率為9%。至12月31日,甲公司實際發生安裝費960000元,估計還將發生安裝費用640000元,甲公司向乙公司提供的設備安裝服務屬于某一時段內履行的履約義務,甲公司按照實際發生成本占總成本的比例確定履約進度,并在12月31日根據確認的收入開具增了值稅專用發票。合同簽訂日甲公司預收了乙公司含增值稅總收入50%的保證金。計算甲公司2022年末提供設備安裝應確認收入的金額,并編制確認收入和結轉成本的有關會計分錄。

2023-06-25 06:55
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-06-25 07:03

您好,按照什么比例確認收入呢

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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