同學(xué)，你好 應(yīng)交稅費(fèi)賬務(wù)處理： (一)計(jì)入稅金及附加 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅(二)計(jì)入管理費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金 (三)計(jì)入其他科目 1、企業(yè)所得稅 (1)預(yù)繳時(shí)： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 (2)匯算清繳時(shí) 借：應(yīng)前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 或相反分錄 2、個(gè)人所得稅 (1)計(jì)算時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 (2)上交時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 (四)增值稅有關(guān)的二級(jí)科目 1、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 (1)月份終了，將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 (2)月份終了，將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) (3)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款 (4)一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，按征收率計(jì)算的增值稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”核算。 3、應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額 (1)轉(zhuǎn)出留抵時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) (2)以后允許抵扣時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額