包括土地出讓金（土地出讓收益，包括熟地、生地價）、拆遷補償費（貨幣補償、實物補償或稱以房補房、以房補地）、征收補償款、開發(fā)規(guī)費、城市基礎設施配套費、土地出讓金延期支付利息、土地延期開發(fā)違約金等。 1.上述費用分別由哪些部門收取，具體如何構成，是什么性質（比如行政事業(yè)性收費、罰款等）？有什么用途？開具什么票據(jù)？是否可以作為土地價款扣除？各地還有哪些費用？ 2.哪些費用無法取得省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（印）制的財政票據(jù)？ 3. 拆遷補償、征地補償，特別是實物補償有哪些形式，由哪些費用構成，補償協(xié)議如何簽訂，補償標準如何測定。實物補償按什么價格確定銷售額，房屋拆遷的成本是否包含土地價款？ 4.各地在土地出讓環(huán)節(jié)還有哪些與土地價款有關的規(guī)定？ 5.對于土地價款扣除范圍的問題，各地是如何理解、如何執(zhí)行的？存在哪些難點？各地在執(zhí)行其他稅種政策時如何規(guī)定？ 6.是否剔除用于出租的、自用物業(yè)面積？ 7.后期補繳的土地出讓金是否需要對以前已扣除的金額追溯調整？ 8.如果存在以財政補貼或其他返還的形式返還土地出讓金的情形，如何確定扣除的土地價款金額？ 9.如果轉讓未完工的房地產項目，土地價款如何進行扣

位于市區(qū)，房地產開發(fā)公司于2016年8至2017年10月開發(fā)某住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務下。2016年8月通過競拍方式獲得一宗國有土地使用權，合同記載總價款1200萬元，取得了相應的財政票據(jù)。當期對80％土地進行了開發(fā)。開發(fā)期間支付土地征用費及拆遷補償費90萬元，公共配套設施費50萬元，支付建筑企業(yè)合同規(guī)定工程價款850萬元，已開具相關的發(fā)票。發(fā)生管理費用300萬元，銷售費用200萬元，利息費用500萬元，包括超過貸款期限的利息100萬元及加收的罰款50萬元，利息支出不能按轉讓房地產項目分攤且不能夠提供貸款機構證明。2017年10月開始銷售可售建筑面積共計30000平方米，截至2017年10月底共銷售可售建筑面積的90％，取得含稅收入4500萬元，剩余10％建筑面積當年對外出租，公司按照規(guī)定辦理了土地增值稅清算手續(xù)。已知2017年10月發(fā)生可抵扣進項為265.32萬元，當?shù)仄醵悶?％ 1.2007年10月清算準予扣除的土地使用權費用 2.清算時準予扣除的開發(fā)成本 3.清算時準予扣除的開發(fā)費用 4.清算時準予扣除的扣除項目合計 5.10月銷售房產應納的增值稅 6.2017年10月應納土地增值

鴻達房地產開發(fā)公司為增值稅般納稅人，適用一般計稅方法，增值稅稅率9%。公司以拍賣方式取得一塊土土地的使用權，按規(guī)劃可建10幢總面積為2100萬米的建筑物。其中，1樓建筑面積為2400平方米，2#樓建筑面積 為1800平方米，銷爐房、收發(fā)室等配套設施建筑面積為10平萬米。該公司原始憑證在開發(fā)過程中發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務: (1)以銀行存款支付土地出讓金425萬元(已取得符合規(guī)定的有效憑證)、拆遷安置補償費1 000萬元。 (2) 支付地質勘查、規(guī)劃方案、施工圖設計等前期工程費26.5萬元， 取得增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元，增值稅稅額1.5萬元;"支付某施工企業(yè)承包的地下設施、管道等基礎設施費76.3萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明價款70萬元，增值稅稅額6.3萬元。上述款項均通過銀行轉賬支付。 (3) 土地開發(fā)完成后，將1#樓及鍋爐房、收發(fā)室等工程發(fā)包給市建一公司，1#樓合同價款218萬元(含增值稅)，工程完工結算前，以銀行存款預付工程款150萬元。 (4)鍋爐房、收發(fā)室工程完工，結算工程價款39.676萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明價款36.4萬元，增值稅稅額3.276萬元。 (5) 1#樓工程完工， 與市建一公司結算價款218萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅稅額18萬元，并通過銀行轉賬支付余款。 專用發(fā)票。(6)公司將1#樓一套108平方米的住房出售，收到房款現(xiàn)金32.7萬元，已開具增值稅(7)公司以預收教方式銷售1#樓一套120平方米的住房，預收房款現(xiàn)全10.9萬元，并按照3%的預征率預交增值稅。 (8)2樓工程發(fā)包路房建公司，現(xiàn)已完工，合同價款174萬元(合增值稅)，取得增值程為用發(fā)要，征明價款0萬元，增值稅稅14萬元，原已預付工程款120萬元，好“工程價款結算單”審查后支付余款。業(yè)金支開 9) 2#樓完工后，簽訂合同將其整體出租給華夏公司。 。1特工公司主外的年房位162萬元開具增值就專用發(fā)案，注明價故18萬元，增值稅稅額1.62萬元。發(fā)里骨外大 (1)按華夏公司的要求對2#樓進行維修，2以銀行存款支付費用06萬元，取得增值稅普通發(fā)票。名齊科 (12)五年后2#樓的租賃合同到期，公司以每平方米2: 其出售。開具增值稅專用發(fā)票，2#樓的月折舊率為0.2%500元(含增值稅)的價格將問題

位于市區(qū)的甲公司（非房地產開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2022年3月轉讓一棟其2010年自建的辦公樓，取得含稅收入35?000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的印花稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加，并取得相應完稅憑證。 該辦公樓于2?010年建造時為取得土地使用權支付地價款3?000萬元，繳納契稅90萬元以及按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的其他土地相關費用5萬元。房地產開發(fā)成本共計5?000萬元，全部采用自有資金開發(fā)建設。 經(jīng)當?shù)囟悇諜C關委托的評估機構評定，該辦公樓重置成本價為30?000萬元，成新度折扣率為五成。 （其他相關資料：甲公司對于轉讓該辦公樓選擇增值稅“簡易征收”方式；甲公司簽訂的不動產轉移書據(jù)中增值稅稅額沒有單獨列示，轉讓不動產產權轉移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。） 考試中，這個房地產開發(fā)成本共計5?000萬元是不是永遠都 是干擾項？

某市甲房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關業(yè)務如下： (1） 甲企業(yè)于2019年1月受讓一宗土地使用權，支付 地價款2600萬元，相關稅費88萬元；于2020年1月將 受讓土地的90%用于開發(fā)建造辦公樓 (2） 開發(fā)過程中支付耕地占用稅100萬元、建筑安裝 工程費800萬元、開發(fā)間接費用300萬元，辦公樓的裝 修費400萬元。 (3） 開發(fā)過程中發(fā)生銷售費用75萬元、管理費用50 萬元、財務費用120萬元，其中財務費用包括向金融機 構貸款利息支出100萬元以及超過貨款期限加罰的利息 20萬元，利息支出能夠提供金融機構貸款證明并且能 夠按照房地產項目計算分攤。 (4） 2021年7月該辦公樓建造完成并理竣工驗收手 續(xù) （5） 2021年8月對外銷售建筑面積的90%， 簽訂產權 轉移書據(jù)，共取得不含稅銷售收入9500 萬元。 (其他相關資料：省級政府規(guī)定開發(fā)費用的扣除比例 為4%，準予扣除的與轉讓房地產有關稅金為65方 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 (1） 計算該項目士地增值稅時允許扣除的取得士地使 用權支付的金額。 (2） 計算該項目土地增值稅時允許扣除的房地產開發(fā) 成本。 (3） 計算該項目土地增值稅時允許扣除的房地產開發(fā) 費用。 （4）計算該項目土地增值稅時準予扣除項目的合計金額 (5)計算該項目應繳納的土地增值稅