是的老師，搞不明白，收進項的時候會做，然后這批貨報關了之后再怎么處理我就不會了

報關出口了，根據出口的水單確認收入就行

成本，庫存，進項這一塊怎么處理

比如說出口確認收入了，再對應結轉相應出口商品的成本

麻煩演示具體分錄吧

一、支付給供應商預付款（國內采購環節） 借：應付賬款/預付賬款 貸：銀行存款-人民幣賬戶 二、根據企業采購商品的增值稅專用發票、銀行付款憑證等，庫存商品入庫 借：庫存商品 應交稅費 -應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款-人民幣賬戶 /應付賬款/預付賬款 三、收到國外客戶的外幣款項，根據銀行收匯的業務回單和相應的單據 借：銀行存款-外幣賬戶（外貿企業一般都會有自己的外幣賬戶） 貸：應收賬款 四、外幣結匯后，根據結匯通知書，結轉至人民幣賬戶并結轉匯兌損益 借：銀行存款-人民幣賬戶 財務費用-匯兌損益 （或在貸方） 貸：銀行存款-外幣賬戶 注意：銀行結匯時一般都是根據結匯當天的即期匯率，所以會產生匯兌損益 五、根據出口貨物的銷售發票，結轉出口貨物的銷售收入 借：應收賬款 貸：主營業務收入（出口貨物免稅，開出口發票時就選擇免稅） 六、根據出口貨物的出庫單等單據，同時結轉出口貨物的銷售成本 借：主營業務成本 貸：庫存商品 七、根據外貿企業出口退稅匯總申報表以及相應的進項增值稅發票等，結轉進項稅額轉出 借：主營業務成本 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 八、根據外貿企業出口退稅匯總申報表等結轉出口貨物的應退增值稅款 借：其他應收款-出口退稅 貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

五步中，收入我并沒有給外國客戶開過票，這樣的情況，我按照報關單上金額剪掉海運費金額做收入是嗎？老師能不能給看下給外國客戶開發票的發票樣式

對，沒有發票就按照關單確認收入

這個抱歉，我這里沒有這個發票

好的謝謝老師，因為我沒見過想看下什么模樣。然后七步的金額是征退稅差嗎？這個金額怎么計算呢？然后剩下的退稅部分是借，應收出口退稅款 貸，應交稅金出口退稅嗎、這樣的話進項稅額還有一部分余額沒轉出來怎么做

這個差額就是征退稅的差額，沒有就不需要這么做。

有，，我想知道這個數怎么計算

抱歉，這個不太確定咋算呢

（征稅率-退稅率）x什么基數呢，我這個征退稅差額怎么入賬做分錄呢

抱歉，這個不太確定咋算呢

我的進項發票不含稅金額99185.84，進項稅12894.16 這個進項稅額的數是我要做到分錄8的是嗎