甲企業為增值稅一般納稅人，8月份發生下述生產經營業務：（1）為生產免稅產品，購入一批原材料，取得增值稅專用發票上注明的價款為15000元，增值稅為1950元；支付運輸企業（增值稅小規模納稅人）不含稅運輸費10000元，取得稅務機關代開的增值稅專用發票。（2）員工出差，支付鐵路運費20000元，未取得增值稅發票，但取得注明旅客身份信息的車票及相關的運輸憑證。（3）對外出租自己的一臺生產設備，租賃合同約定租賃期限為5個月，8月一次性收取全部不含稅租金收入18000元。（4）采取直接收款方式銷售一臺A型號自產機器設備，取得價稅合計金額24860元。該設備當月尚未發出。（5）將2臺A型號自產機器設備投資于乙企業，取得乙企業10%的股權；此外，將B型號自產機器設備贈送給丙公司，該型號機器設備無同類市場銷售價格，生產成本為13000元，成本利潤率10%。（6）因管理不善丟失一批以前月份購入的食用植物油（已抵扣進項稅額），賬面成本為5200元。（說明：上期留抵稅額為5000元）根據上述資料，計算該企業當月應確認的增值稅。

藍天企業為增值稅一般納稅人，2019年7月發生如下生產經營業務:1為生產免稅產品，購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的價款為20000元，增值稅為2600元，支付運輸企業增值稅小規模納稅人）不含稅運輸費10000元，取得稅務機關代開的增值稅專用發票。2組織優秀員工外出旅游，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額50000元。3對外出租自己的一項生產設備，租賃合同中約定租賃期限為6個月，2019年7月一次性收取全部不含稅租金收入36000元。4采取直接收款方式銷售3臺X型號自產機器設備，取得的價稅合計金額為52650元，該設備當月尚未發出。5將2臺X型號自產機器設備投資于黃河股份有限公司取得黃河股份有限公司12％的股權；另將一臺Y型號自產機器設備贈送給本市一家食品廠，該型號機器設備無同類市場銷售價格，生產成本為13000元，成本利潤率為10％6因管理不善丟失一批5月份購入的食用植物油（抵扣進項稅額），賬面成本為8000元。其他相關資料:上期留抵稅額為5000元。要求:（1）計算該企業當月應確認的增值稅銷項稅額。（2）計算該企業當月應繳納的增值稅。

業務題一，某企業為增值稅一般納稅人，對于應收賬款涉及的現金折扣的會計處理采用總價法12月份，該企業發生了下列關于貨幣資金與應收項目的業務：1，公司的出納員交來因上個月工作錯誤，由其本人賠償的現金600元。2．支付在銀行辦理“本票申請書”的手續費60元。3．本月3日賒銷給M公司商品，價款50萬元，增值稅6.5萬元。付款條件為“2/10N/4．本月5日銷售給N公司商品價款80萬元，增值稅10.4萬元。N公司當即開出一張無息、期限為2個月的商業承兌匯票。30”。5．本月8日，公司持有的一張出票日期為11月8日的月息為千分之八，票面金額為40萬元的商業承兌匯票到期，公司已收到本金和利息存入銀行。6．本月20日，公司已確認為壞賬并已核銷的應收賬款5萬元又收回。要求：根據以上資料進行相關的會計處理。

案例A公司于2017年11月成立，2018年6月登記為增值稅一般納稅人，A公司2019年3月底期末留抵稅額3萬元。2019年4月發生下列業務:1、采購貨物一批，取得供貨方開具的3張13%稅率的增值稅專用發票，發票注明的金額合計100萬元，進項稅額合計13萬元，4月已經全部認證通過;2、銷售貨物取得銷售額226萬元，開具13%稅率的增值稅專用發票，發票注明金額200萬元，稅額26萬元;當月開具一張16%稅率的藍字發票，發票注明金額50萬元，稅額8萬元，開具原因是2019年1月發生的一筆銷售業務，A公司在1月稅款所屬期已經按未開具發票申報繳納增值稅;3、A公司2019年4月提供企業管理服務取得銷售額265萬元,開具增值稅專用發票，發票金額250萬元，稅額15萬元。4、A公司8名員工2019年4月10號出差沈陽，當月15號返回濟南，發生的往返飛機票票價與燃油費合計10900元，員工報銷時提供了注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單;5、A公司2019年1月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發票，截止到2019年5月當前尚有購入寫字樓的不動產待抵扣進項稅額20萬元未抵扣(購入寫字樓進

請問這個分錄怎么做呢（5）9月19日，收到某企業退貨一批，該批貨物系2022年7月份售出，因不符合購貨方要求，雙方協商未果，本月予以退回，貨物已驗收入庫，憑購貨方主管稅務機關出具的“開具紅字增值稅專用發票信息表”，開具紅字增值稅專用發票1份，全部款項33900元已退。（6）9月20日，銷售一批A型小家電，市場不含稅售價600000元，因購貨方是長期合作客戶，兼購貨方購買量較大，給予購貨方10%的價格折扣，折扣額與銷售額在同一張發票上注明，貨款尚未收到。（7）9月22日，為新修建廠房，購進一批工程物資，取得增值稅專用發票上注明價款1000000元，增值稅稅款130000元。（8）9月23日，收回委托加工B型小家電一批，該貨物材料成本250000元，同時收到受托單位開具的增值稅專用發票，注明加工費25000元，稅款3250元。銀行存款轉賬支付加工費，貨物驗收入庫。