某居民企業為飲料制造企業（增值稅一般納稅人），2019年銷售產品收入1000萬元，利潤總額為500萬元，已經按照規定預繳了企業所得稅70萬元，2020年2月會計師事務所受托對該企業2019年度納稅情況進行審核，獲得如下資料：（1）投資收益中含國債利息收入20萬元。（2）企業2019年10月購進一臺符合《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的安全生產專用設備，取得增值稅專用發票上注明價款50萬元、增值稅6.5萬元，當月投入使用。12月接受其他單位捐贈的汽車一輛，取得普通發票上注明金額45萬元，企業未進行任何賬務處理。（3）營業外支出中包括通過民政部門向災區捐贈50萬元、向目標脫貧地區捐贈30萬元，直接向某農村小學捐贈20萬元，向本企業困難職工直接捐贈5萬元，自然災害凈損失30萬元，稅收滯納金7萬元。（4）企業銷售費用中含廣告費185萬元、給客戶的回扣費用5萬元（無法提供合理票據）；企業管理費用中包含業務招待費65.5萬元、研發費用50萬元。（5）2019年向境內某居民企業（非關聯方）支付借款利息支出48萬元，該筆利息的借款發生在2019年1月1日，借款金額530萬元，約定借款期1

10、2019年1月19日，位于肇慶市懷集縣懷城鎮國泰路103號44171114福彩投注站傳來喜訊，一位懷集彩民李先生以一張10元5注自選單式票中得1注一等獎，總獎金500萬元，成為2019年肇慶市福利彩票第1位500萬元以上大獎得主。要求：如果李先生在其中獎所得中拿出部分所得進行捐贈，試根據下列不同的捐贈方式，計算其中獎所得應該繳納的個人所得稅。(1)由李先生直接給貧困山區捐款30萬元。(2)通過教育局向貧困山區捐款30萬元。(3)通過教育局向貧困山區捐款160萬元。(4)通過教育局向農村義務教育捐款160萬元。

某居民企業為增值稅一般納稅人，主要生產銷售電視機，2021年發生下列業務：（1）銷售彩電不含稅收入總額8600萬元,對應的銷售成本5660萬元；（2）出租設備取得的租金收入為200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發票材料金額為50萬元，增值稅進項稅8萬元，取得國債利息收入30萬元;（3）轉讓技術所有權取得收入700萬元直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用為100萬元；（4）銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元;（5）管理費用850萬元，其中業務招待費90萬元;（6）財務費用80萬元，其中含向非金融企業借款500萬元所支付的年利息40萬元（當年金融企業貸款的年利率5.8%）；(7)計入成本、費用中的實發工資540萬元;發生工會經費15萬元，職工福利費82萬元，職工教育經費47.7萬元。（8）營業外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區的捐贈150萬元；（9）當期稅金及附加103.74萬元。要求：請計算該企業2021年度應繳納的企業所得稅額。

某居民企業為增值稅一般納稅人，主要生產銷售電視機，2021年發生下列業務：（1）銷售彩電不含稅收入總額8600萬元,對應的銷售成本5660萬元；（2）出租設備取得的租金收入為200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發票材料金額為50萬元，增值稅進項稅8萬元，取得國債利息收入30萬元;（3）轉讓技術所有權取得收入700萬元直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用為100萬元;（4）銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元;（5）管理費用850萬元，其中業務招待費90萬元;（6）財務費用80萬元，其中含向非金融企業借款500萬元所支付的年利息40萬元（當年金融企業貸款的年利率5.8%）;(7)計入成本、費用中的實發工資540萬元;發生工會經費15萬元，職工福利費82萬元，職工教育經費47.7萬元。（8）營業外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區的捐贈150萬元；（9）當期稅金及附加103.74萬元。要求：請計算該企業2021年度應繳納的企業所得稅額。

2019年1月19日，位于肇慶市懷集縣懷城鎮國泰路103號44171114福彩投注站傳來喜訊，一位懷集彩民李先生以一張10元5注自選單式票中得1注一等獎，總獎金500萬元，成為2019年肇慶市福利彩票第1位500萬元以上大獎得主。要求：如果李先生在其中獎所得中拿出部分所得進行捐贈，試根據下列不同的捐贈方式，計算其中獎所得應該繳納的個人所得稅。(1)由李先生直接給貧困山區捐款30萬元。(2)通過教育局向貧困山區捐款30萬元。(3)通過教育局向貧困山區捐款160萬元。(4)通過教育局向農村義務教育捐款160萬元。