某居民企業為飲料制造企業（增值稅一般納稅人），2019年銷售產品收入1000萬元，利潤總額為500萬元，已經按照規定預繳了企業所得稅70萬元，2020年2月會計師事務所受托對該企業2019年度納稅情況進行審核，獲得如下資料：（1）投資收益中含國債利息收入20萬元。（2）企業2019年10月購進一臺符合《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的安全生產專用設備，取得增值稅專用發票上注明價款50萬元、增值稅6.5萬元，當月投入使用。12月接受其他單位捐贈的汽車一輛，取得普通發票上注明金額45萬元，企業未進行任何賬務處理。（3）營業外支出中包括通過民政部門向災區捐贈50萬元、向目標脫貧地區捐贈30萬元，直接向某農村小學捐贈20萬元，向本企業困難職工直接捐贈5萬元，自然災害凈損失30萬元，稅收滯納金7萬元。（4）企業銷售費用中含廣告費185萬元、給客戶的回扣費用5萬元（無法提供合理票據）；企業管理費用中包含業務招待費65.5萬元、研發費用50萬元。（5）2019年向境內某居民企業（非關聯方）支付借款利息支出48萬元，該筆利息的借款發生在2019年1月1日，借款金額530萬元，約定借款期1

10、2019年1月19日，位于肇慶市懷集縣懷城鎮國泰路103號44171114福彩投注站傳來喜訊，一位懷集彩民李先生以一張10元5注自選單式票中得1注一等獎，總獎金500萬元，成為2019年肇慶市福利彩票第1位500萬元以上大獎得主。要求：如果李先生在其中獎所得中拿出部分所得進行捐贈，試根據下列不同的捐贈方式，計算其中獎所得應該繳納的個人所得稅。(1)由李先生直接給貧困山區捐款30萬元。(2)通過教育局向貧困山區捐款30萬元。(3)通過教育局向貧困山區捐款160萬元。(4)通過教育局向農村義務教育捐款160萬元。

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某市電器生產企業，為增值稅一般納稅人，2019年銷售產品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅150萬元。2019年末經稅務師事務所審核，發現企業存在以下問題：(1）期間費用中廣告費450萬元、業務招待費15萬元、研究開發費用20萬元。(2）營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐贈30萬元，直接捐贈6萬元）。(3）計入成本、費用中的實發工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經費6萬元，(4)4月購置并投入使用的安全生產專用設備企業未進行賬務處理。取得購置設備增值稅普通發票上注明含稅價款81.9萬元，預計使用10年，無殘值。(5）企業實際繳納增值稅40萬元，企業未計城建稅和教育費附加。(6）在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，其中生產經營所得200萬元，A國規定稅率為20%；特許權使用費所得100萬元，A國規定的稅率為30%：從A國分回稅后利潤230萬元，尚未入賬處理。（城建稅稅率7%，教育費附加3%，不考慮地方教育費附加），計算企業2019年年終匯算清繳時應繳納的企