老師，你好。我想問一下，我接手了一個公司，當時兩個公司都是獨立核算的?？扇ツ旰孟?月開始，國稅要求我所得稅申報時，要把兩個公司賬合并在一個公司申報。其實這兩個公司都是同一個市內，只是當時有一個公司名稱是說***分公司。請問老師，我每次我所得稅匯總申報時，我直接把分公司的季度報表數據直接加到總公司里的，利潤表也一樣。這種做法行嗎？

老師：去年匯算清繳的時候，公司負債5031.89元，但是去找的代帳公司做的帳，今年我在財務里面按照1月份開始建的帳，然后那個去年負債的5031.89元就結轉不到我現在做的帳里面了，但是每個季度申報的時候，他又在申報表里面，怎么辦呢？怎么補錄一個會計分錄合適呢？要不然最后算出來的未分配利潤總是沒有減掉5031.89元，然后申報表里面又是減掉了的。

老師：去年匯算清繳的時候，公司負債5031.89元，但是去找的代帳公司做的帳，今年我在財務里面按照1月份開始建的帳，然后那個去年負債的5031.89元就結轉不到我現在做的帳里面了，但是每個季度申報的時候，他又在申報表里面，怎么辦呢？怎么補錄一個會計分錄合適呢？要不然最后算出來的未分配利潤總是沒有減掉5031.89元，然后申報表里面又是減掉了的。那怎么辦，有什么方法可以更正嗎？期初輸入不進去了，必須是先輸入期初，才能開始建帳呢？我是億企贏的財務軟件。

第六條 匯總納稅企業按照《企業所得稅法》規定匯總計算的企業所得稅，包括預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款，50%在各分支機構間分攤，各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳庫或退庫；50%由總機構分攤繳納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。具體的稅款繳庫或退庫程序按照財預[2012]40號文件第五條等相關規定執行。 老師，這是什么意思？我有個分公司這季度凈利潤9萬，不享受小微企業優惠，需要預繳2萬多的企業所得稅，按照這個文件，到時候合并總公司申報時是能退多少的稅款？？總公司享受小微企業減按2.5%的優惠的。能用大白話講出來嗎？

我公司屬總分公司，23年開始有利潤在一季度申報時未備案分公司匯總到總公司申報，現去備案時國稅給的答復23年不能備案了，只能備案到24年1月份開始，分公司申報就按25%無法享受小微企業所得稅優惠，還有什么辦法嗎？