2. 2022年甲企業實現利潤總額600萬元，發生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除。計算甲企業2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是多少？是否需要納稅調整，如需要，應如何調整？
你好同學，稍等回復你
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Q
公益性捐贈的扣除甲公司2019年度實現利潤總額500萬元，發生符合條件的公益性捐贈支出55萬元。上年度結轉的公益性捐贈支出10萬元。甲公司計算2019年度企業所得稅應納稅所得額時，本年度準予的捐贈支出是多少？
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Q
公益性捐贈的扣除甲公司2019年度實現利潤總額500萬元，發生符合條件的公益性捐贈支出55萬元。上年度結轉的公益性捐贈支出10萬元。甲公司計算2019年度企業所得稅應納稅所得額時，本年度準予的捐贈支出是多少？問：怎么比較扣除？
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公益性捐贈的扣除甲公司2019年度實現利潤總額500萬元，發生符合條件的公益性捐贈支出55萬元。上年度結轉的公益性捐贈支出10萬元。甲公司計算2019年度企業所得稅應納稅所得額時，本年度準予的捐贈支出是多少？問：該怎么計算呢？
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【示例10】公益性捐贈的扣除甲公司2019年度實現利潤總額500萬元，發生符合條件的公益性捐贈支出55萬元。上年度結轉的公益性捐贈支出10萬元。甲公司計算2019年度企業所得稅應納稅所得額時，本年度準予的捐贈支出是多少？
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某居民企業當年發生公益性捐贈支出 110 萬元（含向目標脫貧地區的扶貧捐贈支 出 20 萬元），上年結轉未扣完的公益性捐贈支出 34 萬元。已知該居民企業當年會計利潤總額 1000 萬元， 企業當年發生以及以前年度結轉的公益性捐贈支出不超過會計利潤總額 12%的部分準予扣除。在計算該居 民企業當年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出為（ ）萬元。 A.140 B.120 C.110 D.144 請問這個選哪個
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粵公網安備 44030002003870號
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老師等下答案稍微清楚一點
算甲企業2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出=600?12%=75
那然后呢？
老師你這答案都算錯了啊
本年發生公益性捐贈支出62萬元，小于75.所以可以將以前3年未扣除的捐贈繼續扣除，上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元，62+12=74<75所以需要繼續抵扣12.也就是調減12
這個算出來是72啊
好像不是75吧
錯了，同學，上面發錯了 甲企業2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出=600?12%=72 本年發生公益性捐贈支出62萬元，小于75.所以可以將以前3年未扣除的捐贈繼續扣除，上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元，62+12=74>72所以需要繼續抵扣10.也就是調減10
錯了，同學，上面發錯了 甲企業2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出=600?12%=72 本年發生公益性捐贈支出62萬元，小于72.所以可以將以前3年未扣除的捐贈繼續扣除，上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元，62+12=74>72所以需要繼續抵扣10.也就是調減10
最終可以稅前扣除的捐贈支出是72
這次應該沒錯了吧
沒錯了，同學，您看一下
好的謝謝老師
不客氣同學，希望幫到你