甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年6月發生與職工薪酬有關的交易或事項如下(1)為公司總部下屬25位部門經理每人配備一輛汽車免費使用，每輛汽車每月折舊0.08萬元。(2)將50臺自產的V型廚房清潔器作為非貨幣性福利分配給本公司行政管理人員。該廚房清潔器每臺生產成本為1.5萬元，市場售價為2萬元(不含增值稅)。(3)當月應付職工工資總額150萬元“工資費用分配匯總表”中列示的產品生產工人工資為105萬元,車間管理人員工資15萬元企業行政管理人員工資20萬元，專設銷售機構人員工資10萬元。該公司職工基本醫療保險費和基本養老保險費計提的比例分別為工資總額的10%和12%。(4)按規定計算代扣代繳職工個人所得稅0.8萬元;以現金支付職工李某異地安家費0.2萬元;從應付張經理的工資中，扣回.上月代墊的應由其本人負擔的房租2萬元;管理部門王某休婚假10天，按照規定，確認為非累積帶薪缺勤，王某日平均工資為0.02萬元。

4、甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%.2020年6月發生與職工薪酬有關的交易或事項如下：(1)為公司總部下屬25位部門經理每人配備一輛汽車免費使用，每輛汽車每月折舊0.08萬元.(2)將50臺自產的V型廚房清潔器作為非貨幣性福利分配給本公司行政管理人員。該廚房清潔器每臺生產成本為1.5萬元，市場售價為2萬元(不含增值稅).(3)當月應付職工工資總額150萬元.“工資費用分配匯總表”中列示的產品生產工人工資為105萬元，車間管理人員工資15萬元，企業行政管理人員工資20萬元，專設銷售機構人員工資10萬元，該公司職工基本醫療保險費和基本養老保險費計提的比例分別為工資總額的10%和12%.(4)按規定計算代扣代繳職工個人所得稅0.8萬元；以現金支付職工李某異地安家費0.2萬元從應付張經理的工資中，扣回上月代墊的應由其本人負擔的房租2萬元；管理部門王某體婚假10天，按照規定，確認為非累積帶薪缺勤，王某日平均工資為0.02萬元.要求：根據上述資料，不考慮其他因素。做出每小題相關分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)

4、甲上市公司為增值稅一股納稅人、適用的增值稅稅率為13%。2020年6月發生與職工薪酬有關的交易或事項如下(1)為公司總部下屬25位部門經理每人配備一輛汽車免費使用、每輛汽車每月折舊0.08萬元。(2)將50臺自產的V型廚房清沽器作為非貨幣性福利分配給本公司行政管理人員。該廚房清潔器每臺生產成本為1.5萬元。市場售價為2萬元(不含增值稅)。(3)當月應付職工工資總額150萬元，工資費用分配匯總表”中列示的產品生產工人工資為105萬元、車間管理人員工資15萬元企業行政管理人員工資20萬元、專設銷售機構人員工資10萬元，該公司職工基本醫療保險費和基本養老保險費計提的比例分別為工資總額的10%和12%。(4)按規定計算代扣代繳職工個人所得稅0.8萬元;以現金支付職工李某異地安家費0.2萬元:從應付張經理的工資中，扣回上月代墊的應由其本人負擔的房租2萬元:管理部門王某休婚假10天、按照展定。確認為非累供帶薪缺勤、王某日平均工資為0.02萬元。要求:根據上述資料、不考慮其他因素，做出每小愿相關分錄。(答案中的金額單位用

甲公司為居民企業。主要從事餐具消毒機的生產和銷售業務，2021年度有關經營情況如下：(1)將一處倉庫對外出租,與承租方簽訂房屋租賃合同。合同約定當年租金總額21萬元，未分別列明租金與增值稅稅款。甲公司選擇簡易計稅方法計算增值稅。 (2)“財務費用”賬戶中列支兩筆利息費用。向P金融企業借入生產用資金400萬元，借款期限6個月，支付借款利息12萬元。向本公司職工借入生產用資金120萬元，并與職工簽訂了借款合同，借款期限4個月，支付利息3.2萬元，金融企業同期同類貸款年利率為6%。 (3)8月購入一臺價值600萬元的機器設備并于當月投入使用，會計上按直線法計提折舊，會計折舊年限為10年,預計凈殘值為零。稅法規定的最低折舊年限及預計凈殘值與會計規定相同。甲公司稅務處理上選擇享受固定資產加速折舊優惠政策，折舊年限為稅法規定的最低折舊年限的60%。 已知：增值稅征收率為5%；城市維護建設稅稅率為7%；教育費附加征收比率為3%；房產稅稅率為12%；租賃合同印花稅稅率為1‰。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (1) 多選題 關于甲公司2021年度對外出租倉庫應繳納稅費的下列表述中，正確的是()。 A應繳納印花稅稅額=21×1‰ B應繳納城市維護建設稅稅額和教育費附加=21÷(1+5%)×5%×(7%+3%) C應繳納增值稅稅額=21÷(1+5%)×5% D應繳納房產稅稅額=21÷(1+5%)×12% (2) 多選題 甲公司出租倉庫繳納的下列稅費中，在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是()。 A房產稅 B印花稅 C增值稅 D城市維護建設稅和教育費附加 (3) 單選題 在計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息費用金額是()萬元。 A12 B14.4 C15.2 D3.2 (4) 單選題 在計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，購入機器設備計提的折舊費應納稅調減金額的下列算式中，正確的是()。 A600÷(10×60%)-600÷10÷12×4 B600÷(10×60%)÷12×4 C600÷(10×60%)÷12×4-600÷10÷12×4 D600÷(10×60%)-600÷10

題干：甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，產品銷售為其主營業務。原材料采用計劃成本法核算。2019年12月1日，“原材料”賬戶余額為3000萬元，“材料成本差異”賬戶貸方余額為150萬（3）25日，發出材料計劃成本為2000萬元，全部用于產品生產（假定不考慮存貨跌價準備的結轉）。（5）31日，計提本月基本生產車間所使用的機器設備折舊。該設備是上年12月購入并投入使用的，原值為275萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為5萬元，采用年數總和法計提折舊。到，計劃成本為1400萬元，材料已經驗收入庫，全部款項以銀行存款支付。根據上述資料，假定甲公司取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案安裝完成。元，“存貨跌價準備”賬戶余額為30萬元（其中20萬元為原材料計提的，10萬元為庫存商品計提的）。2019年12月要求：付安裝費并取得增值稅專用發票，注明安裝費40萬元，增值稅稅額為3.6萬元，全部款項已用銀行存款支付。8日，發生的相關經濟業務如下：（4）31日，原材料的可變現凈值為2920萬元。（2）10日，購入材料一批，增值稅專用發票上注明的貨款