某企業為一般納稅人，增值稅稅率為13%，主要生產和銷售A、B、C產品，銷售價不含增值稅，銷售的同時結轉銷售成本，2019年12月發生如下業務：1）1日，向乙企業銷售A產品，售價為80萬，成本60萬，貨已發出，已開具增值稅專用發票，貨款尚未收到，合同注明現金折扣條件：2/10、1/20、N/30，計算現金折扣不考慮增值稅。8日，乙企業付清貨款，款項已收存銀行。2）6日，用銀行存款支付管理部門業務招待費0.5萬，銀行承兌手續費2.2萬。3）15日，向丙企業銷售B產品，售價為350萬，由于成批銷售，給予4%商業折扣并開出增值稅專用發票，款項尚未收到，該批產品成本240萬。4）20日，由于發貨錯誤，丁公司要求退回上月25日銷售的20件C產品，銷售單價2萬元，單位成本1萬元，銷售收入40萬已確認入賬，成本上月已結轉，該企業同意退貨，開具紅字發票，退回產品已入庫且手續已辦清。5）30日，銷售材料，售價為160萬，款項已收存銀行，該材料成本145萬，已計提跌價準備2萬。6）30日，實際收到經營租出生產設備本月租金30萬，月折舊額20萬。要求：根據上述資料，編制會計分錄。

2、甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13％。存貨采用實際成本核算，銷售成本在確認收入時逐筆結轉。2021年12月，甲公司發生部分如下交易和事項：（1）1日，向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為32萬元，商品已發出。銷售合同中約定現金折扣條件為2/10，1/20，N/30，計算現金折扣時不考慮增值稅。該批商品實際成本為120萬元，甲公司在發出商品后第9天收到貨款。（2）21日，乙公司因商品質量問題，要求退回上述所購商品的50％，經協商，甲公司同意乙公司的退貨要求，并以銀行存款退回貨款，同時開具紅字增值稅專用發票，退回的商品已驗收入庫。（3）28日，向丙公司銷售一批原材料，開具的增值稅專用發票上注明的價款為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元，款項已存入銀行。該批材料的實際成本為6萬元。（4）30日，收到經營出租閑置設備的租金收入，開具的增值稅專用發票上注明的租金為3萬元，增值稅稅額為0.39萬元，款項已存入銀行。該設備當月折舊額為2萬元。其他資料：上述銷售業務均屬于在某一時點履行的履約義

公司是具有進出四經營權的生產企業，出口產品買行"先、抵、退“方法，記賬本位幣為人民市，對外市交易采用交易昌即期匯率折算。銷售和外購貨物的增值稅稅率為13%，退稅率19%，該廠20x2年有關業務如下一月份(1）報關離境出口商品，FOB：USD35萬元，匯率：5.2（2）內銷商品銷售額：500萬元（3）外購貨物取得的增值稅專用發票上汪明的價款550萬元，貨物已驗收入庫(4）將自產產品用于對外投資，折合銷售額20萬元(5）期初"應交稅費—應交增值稅“借方余額8萬元二月份(1）報關離境出口商品，FOB：USD30萬元，匯率：5.35（2）內銷商品銷售額：500萬元(3）外購貨物取得的增值稅專用發票上注明的價款330萬元，貨物己驗收入庫（4）本月工程外購貨物成本20萬元，取得增值稅專用發票。要求：計算出一月和二月的以下數據值本期內銷銷項稅額全部進項稅額免抵退稅不得允征抵扣稅額木期可抵扣進項稅額上期留抵稅額木期應納稅額允抵退稅額應退稅額允抵稅額布期留抵稅額

ABC公司是具有進出四經營權的生產企業，出口產品買行"先、抵、退“方法，記賬本位幣為人民市，對外市交易采用交易昌即期匯率折算。銷售和外購貨物的增值稅稅率為13%，退稅率19%，該廠20x2年有關業務如下。一月份：(1）報關離境出口商品，FOB：USD35萬元，匯率：5.2。（2）內銷商品銷售額：500萬元。（3）外購貨物取得的增值稅專用發票上汪明的價款550萬元，貨物已驗收入庫。(4）將自產產品用于對外投資，折合銷售額20萬元。(5）期初"應交稅費—應交增值稅“借方余額8萬元。二月份：(1）報關離境出口商品，FOB：USD30萬元，匯率：5.35。（2）內銷商品銷售額：500萬元。(3）外購貨物取得的增值稅專用發票上注明的價款330萬元，貨物己驗收入庫。（4）本月工程外購貨物成本20萬元，取得增值稅專用發票。要求計算出一月份和二月份的：本期內銷銷項稅額。全部進項稅額。免抵退稅不得允征抵扣稅額。木期可抵扣進項稅額。上期留抵稅額。木期應納稅額。允抵退稅額。應退稅額。允抵稅額。本期留抵稅額。

某企業為一般納稅人，增值稅稅率為13%，主要生產和銷售A、B、C產品，銷售價不含增值稅，銷售的同時結轉銷售成本，2021年12月發生如下業務：（1）1日，向乙企業銷售A產品，售價為80萬元，成本為60萬元，貨已發出，已開出增值稅專用發票，貨款尚未收到，合同注明現金折扣條件：2/10、1/20、N/30，計算現金折扣不考慮增值稅。根據以往經驗，該企業預計客戶10天內付款的概率為80%，10天后20天內付款的概率為10%，20天后付款的概率為10%。該企業認為按照最可能發生金額能夠更好地預測其有權獲取的對價金額。8日，乙企業付清貨款，款項已收存銀行。（2）6日，用銀行存款支付管理部門業務招待費0.5萬元，銀行承兌手續費2.2萬元。（3）15日，向丙企業銷售B產品，售價為350萬元，由于成批銷售，給予4%商業折扣并開出增值稅專用發票，貨款尚未收到，該批產品成本240萬元。（4）20日，由于發貨錯誤，丁公司要求退回上月25日銷售的20件C產品，銷售單價2萬元，單位成本1萬元，銷售收入40萬元已確認入賬，成本上月已結轉，該企業同意退貨，開具紅字發票，退回產品已入庫且手續已辦清。