銀行類的財務報表里： 1.流動資產中的：存放同業、交易性金融資產，算不算經營性非現金流動資產？ 2.流動負債中的：短期借款、拆入資金、吸收同業存放、交易性金融資產，算不算經營性流動負債？ 由于銀行比較特殊，不同于一般生產企業，借款融資等也是一種經營。 所以，銀行的經營性非現金流動資產有哪些？銀行的經營性流動負債有哪些？

資產負債表日 (一)公允價值比賬面余額高 借：交易性金融資產-公允價值變動 貸:公允價值變動損益 而交易性金融資產處置 1出售交易性金融資產時，將出售的公允價值與其賬面余額的差額確認為當期投資損益 2同時結轉公允價值變動損益 3會計分錄 借：銀行存款 貸：交易性金融資產-成本 -公允價值變動 投資收益 同時：借：公允價值變動損益 貸：投資收益 上面的2同時結轉公允價值變動損益是借方直接結轉到貸方投資收益 還是擁有交易性金融資產時貸方的公允價值變動損益和處置時借公允價值變動損益相抵后余額轉到投資收益

（請孺子牛老師回答） 1.請問交易性金融資產重分類為債權投資或其他債權投資時，債權投資雖然是以重分類日的公允價值，但是交易性金融資產的賬面價應該是資產負債表日的公允價值，兩者之間不是應該有差額嗎，為什么很多教材上都沒有？ 2.為什么請問交易性金融負債和應付債券的區別是什么，既然都是融資行為，為什么要區分開來？還有就是交易性金融資產在兌付既然要沖減掉公允價值變動損益，那為什么之前還要確認？

44 [填空題(客觀)] 2018年1月1日，某公司用銀行存款直接購入A公司債券:面值100萬元，利率3%，劃 分為交易性金融資產。請分別寫出下列相關的會計分錄。 (1)取得時，支付價款103萬(含已到期尚未發放利息3萬元)，其中支付交易費用2萬元。 借:交易性金融資產-一成本 [填空1] 投資收益 [填空2] [填空3] 30000 貸:[填空4] [填空5] (2)2018年1月5日，收到最初支付價款中所含利息3萬元。 借:[填空6] [填空7] 貨貸:[填空8] [填空9] (3)2018年12月31日，債券公允價值為110萬元。 借:交易性金融資產 公允價值變動 [填空10] 貸;公允價值變動損益 [填空11] (4)2019年1月5日，收到2018年利息。 借:[填空12] [填空13] 貸:[填空14] [填空15] (5)2019年10月6日，將該債券處置，售價120萬元。 借:[填空16] 1200000 貸:交易性金融資產-一成本 [填空17] 交易性金融資產- 一公允價值變動 [填空18] [填空19] [填空20]

請問我在填寫自動生成的現金流量表模板時，發現沒有交易性金融資產寄和交易性金融負債的填寫，我是要將交易性金融資產做到短期投資去嗎？那交易性金融負債呢，做到短期借款嗎？