我明白了，比如5.1重分類，用的是還是3.31日的公允價值對吧？ 關于第二個問題，我明白您的意思，但是網課老師在講時說，發行交易性金融負債的成本是10億，雖然中間確認了公允價值變動2億，但兌付時還是按10億，所以最后一步兌付時，銀行存款等于說只付了成本10億和利息，公允價值變動部分用公允價值變動損益抵消了，等于說之前確認公允價值變動的分錄白做了，其他金融資產和負債并不會出現這種情況，我想知道為什么交易性金融負債會這樣？

我明白了，比如5.1重分類，用的是還是3.31日的公允價值對吧？----因為重分類日，是指導致企業對金融資產進行重分類的業務模式發生變更后的首個報告期間的第一天，也就是重分類日是在期初，所以上市公司提供季報，所以重分類日都是季度初，也就是1.1/4.1/7.1/10.1，不會是5.1日的，因為交易性金融資產是資產負債表日做賬確認公允價值變動，所以月初不會做賬確認公允價值變動，所以用的公允價值就是上一個資產負債表日的公允價值。目前題目通常都是直接給出重分類日的公允價值，考試直接用公允價值就可以，不用寫二級科目的，也就是貸：交易性金融資產510萬元（公允價值） 　　【例題·計算分析題】2×18年10月15日，甲銀行以公允價值500萬元購入一項債券投資，并按規定將其分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，該債券的賬面余額為500萬元。2×19年10月15日，甲銀行變更了其管理債券投資組合的業務模式，該變更符合重分類的要求，因此，甲銀行于2×20年1月1日將該債券從以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產重分類為以攤余成本計量的金融資產。2×20年1月1日，該債券的公允價值為490萬元。 ? 　　要求：編制甲銀行的相關會計分錄（假設不考慮利息收入）?！赫_答案』甲銀行的會計處理如下：（1）重分類前的會計處理：借：交易性金融資產——成本　　500 ? ? 　　貸：銀行存款　　500 ??? 借：公允價值變動損益　　　 （500－490）10? ? ?　　貸：交易性金融資產——公允價值變動　　10--這個是資產負債表日的分錄，調整為公允價值，所以重分類日就沒有差額了。（2）重分類日的會計處理：?借：債權投資　　　　　490 ? ? 　　貸：交易性金融資產　　490 關于第二個問題，我明白您的意思，但是網課老師在講時說，發行交易性金融負債的成本是10億，雖然中間確認了公允價值變動2億，但兌付時還是按10億，所以最后一步兌付時，銀行存款等于說只付了成本10億和利息，公允價值變動部分用公允價值變動損益抵消了，等于說之前確認公允價值變動的分錄白做了，其他金融資產和負債并不會出現這種情況，我想知道為什么交易性金融負債會這樣？-這個就是多一種核算方法，按公允價值計量，之前確認公允價值變動損益是計入不同期間，對不同會計期間的利潤影響是不同的，所以也是有一定意義的，和應付債券計量方法對利潤的影響不同。

我在網上看到這樣的理解，請問對嗎