資產負債表日 (一)公允價值比賬面余額高 借：交易性金融資產-公允價值變動 貸:公允價值變動損益 而交易性金融資產處置 1出售交易性金融資產時，將出售的公允價值與其賬面余額的差額確認為當期投資損益 2同時結轉公允價值變動損益 3會計分錄 借：銀行存款 貸：交易性金融資產-成本 -公允價值變動 投資收益 同時：借：公允價值變動損益 貸：投資收益 上面的2同時結轉公允價值變動損益是借方直接結轉到貸方投資收益 還是擁有交易性金融資產時貸方的公允價值變動損益和處置時借公允價值變動損益相抵后余額轉到投資收益

“其他債權投資”轉“交易性金融資產” 借：交易性金融資產(公允價值） 貸：其他債權投資 借：其他綜合收益----其他債權投資公允價值變動 貸：公允價值變動損益 借：其他綜合收益---信用減值準備 貸：公允價值變動損益 為什么書上使用投資收益！然而學堂老師教的公允價值變動！誰的對

1借交易性金融資產-成本100*（5.6-0.6）=500應收股利100*0.6=60貸其他貨幣資金560借投資收益2貸其他貨幣資金22、借其他貨幣資金60貸應收股利603、借交易性金融資產-公允價值變動100*6-500=100貸公允價值變動損益1004、借公允價值變動損益600*100*5.5=50貸交易性金融資產-公允價值變動505、借其他貨幣資金7*100=700貸交易性金融資產-成本500交易性金融資產-公允價值變動50投資收益150

案列一、購買T+1非保本理財產品（贖回時間不確定） 購買時：借交易性金融資產-成本， 貸銀行存款； 變動升值時：借交易性金融資產-公允價值變動 貸公允價值變動損益， 贖回：借銀行存款， 貸交易性金融資產-成本， 交易性金融資產-公允價值變動 投資收益 問題1、投資所產生的收益是公允價值變動損益+投資收益的總額嗎？按新會計準則這些分錄正確嗎？ 案列二、購買結構性存款保本理財產品（本金+浮動利率收益）贖回時間確定。 分錄1、購買時：借交易性金融資產-成本， 貸銀行存款； 變動升值時：借交易性金融資產-公允價值變動 貸公允價值變動損益， 贖回：借銀行存款， 貸交易性金融資產-成本， 交易性金融資產-公允價值變動 投資收益

交易性金融資產投資100元，貸銀行存款100，借交易性金融資產——成本100。第二天市場公允價值110元。借交易性金融資產——公允價值變動10。貸公允價值變動損益10。處置120元。借銀行存款120。貸交易性金融資產——成本100，貸交易性金融資產——公允價值變動10。借方120。貸方110。差額貸方投資收益10。是這么做賬么？