二、某市甲酒廠生產“沉香”牌白酒，當年發生如下經濟業務: 1.用銷售價格為45.2萬元的自產白酒抵償前欠乙廠113萬元購料款。 2.將儲酒容器借給市區一家礦泉水廠 ， 收取押金56.5萬元; 3.計劃本年會計決算后(下年1月15日截止)投資100萬對廠房、設備進行簡易維修4.公司擬出資500萬元，在全市注冊設立5家獨立核算的銷售子公司連鎖店,包銷公司白酒8000噸。公司供應白酒價格為3390元/噸。經銷店按公司原出廠價5650元/噸外銷。 已知:增值稅率13% ,白酒從價消費稅率20% ;忽略流轉稅附加稅費不計。 要求:結合題設條件,測算分析如下問題 1.納稅籌劃建議相關部門向財務傳遞以45.2萬元正常賒銷業務信息及公司與“客戶乙廠的三方協議,供會計核算和存檔。此時,會計應怎樣進行賬務處理,可為公司稅多少增值稅、消費稅和企業所得稅? ( 30分) 2.收儲酒容器押金應納稅額多少,怎樣做效果最佳。(10分) 3.通過會計分錄，說明公司年終簡易維修項目怎樣安排時間更合理。( 10分)4.說明對甲酒廠增值稅、消費稅都有哪些益處。( 10 )

1、甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2021年5月份有關生產經營情況如下:(1)從油漆廠購進鋼琴漆200噸，每噸不含稅單價1萬元，取得油漆廠開具的增值稅專用發票，注明貨款200萬元、增值稅26萬元。(2)向農業生產者收購木材40噸,收購憑證上注明支付收購貨款50萬元，另支付運輸費用5.45萬元(含稅)，取得運輸公司開具的貨物運輸業增值稅專用發票，木材驗收入庫后，又將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木地板，取得乙廠開具的增值稅專用發票，注明支付加工費10萬元，增值稅1.3萬元，甲廠收回實木地板時由乙廠代收代繳了甲廠的消費稅(受托方工廠沒有同類應稅消費品的價格)。(3)甲廠將委托加工收回的實木地板的一半領用連續生產高級實木地板，當月生產實木地板2000箱，銷售實木地板1500箱，取得不含稅銷售額500萬元。(4)當月將自產實木地板200箱用于本企業會議室裝修。(外購農產品按10%扣除率計算進項稅額;實木地板增值稅稅率13%;運費增值稅稅率9%;實木地板消費稅稅率5%;實木地板成本利潤率5%。所有應認證發票均經過了認證)要求:①、計算甲廠當月應繳的增值稅和消費稅②、計算乙廠代收代繳的消費稅

1、甲實木地板廠為增值稅--般納稅人，2021年5月份有關生產經營情況如下:(1)從油漆廠購進鋼琴漆200噸，每噸不含稅單價1萬元，取得油漆廠開具的增值稅專用發票，注明貨款200萬元、增值稅26萬元。(2)向農業生產者收購木材40噸,收購憑證上注明支付收購貨款50萬元，另支付運輸費用5.45萬元(含稅)，取得運輸公司開具的貨物運輸業增值稅專用發票，木材驗收入庫后，又將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木地板，取得乙廠開具的增值稅專用發票，注明支付加工費10萬元，增值稅1.3萬元，甲廠收回實木地板時由乙廠代收代繳了甲廠的消費稅(受托方工廠沒有同類應稅消費品的價格)。(3)甲廠將委托加工收回的實木地板的一半領用連續生產高級實木地板，當月生產實木地板2000箱，銷售實木地板1500箱，取得不含稅銷售額500萬元。(4)當月將自產實木地板200箱用于本企業會議室裝修。(外購農產品按10%扣除率計算進項稅額;實木地板增值稅稅率13%;運費增值稅稅率9%;實木地板消費稅稅率5%;實木地板成本利潤率5%。所有應認證發票均經過了認證①、計算甲廠當月應繳的增值稅和銷售應繳納的消費稅②、乙廠代收代繳的消費稅

(6）購進自用貨運卡車一輛，支付不含稅價188000元，取得機動車銷售統一發票。(7）上月購進的某免稅農產品（已抵扣進項稅額）因保管不善發生霉爛變質，賬面成本3000元，其中含運費100元(8）將一輛總經理自用的轎車出售該車為2016年5月購進時按規定不得抵稅也未抵扣過稅款，現出售價款為38000元，由車管所開具機動車銷售統一發票。(9）公司所擁有的農場玉米收成，全部出售合某超市，開具農產品銷售發票，注明銷售價格為21000元(10）將一臺暫不需用的設備出租收取當月租金，開具增值稅專用發票，注明租金4000元，適用稅率13%，增值稅款520元。(11）為某廠商（小規模納稅人）提供設備維修服務，開具普通發票，收取服務費3000元(12）購置并更換用于防偽稅控系統開具增值稅專用發票的計算機一臺，取得的增值稅專用發票注明價款8000元，稅款1040元。(13）將公司自產的花生油發放給員工作為福利，成本為5000元，同類產品市場售價為8000元，未開具發票（注：當月所有應該認證的發票均經過了認證）①算出各業務可抵扣進項稅額②算出各業務銷項稅額

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2021年8月有關經濟業務如下:(1)購進辦公用小轎車1輛，取得機動車銷售統一發票注明的稅額為24000元;(2)購進貨車用柴油，取得增值稅專用發票上注明的稅額為48000元;(3)購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發票上注明的稅額為8000元;(4)提供貨物運輸服務，取得含增值稅收入1100000元，同時收取保價費2200元;(5)提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元，在搬運過程中導致貨物部分丟失，向客戶支付賠償款5300元。其他相關資料:交通運輸業增值稅稅率9%，現代服務業增值稅稅。要求:根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數，結果保留兩位小數。(1)寫出業務①的稅務處理。(2)寫出業務②的稅務處理。(3)寫出業務③的稅務處理。(4)寫出業務④的稅務處理。(5)寫出業務⑤的稅務處理。(6)計算甲公司8月應當繳納的增值稅。