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使用權(quán)資產(chǎn),在所得稅匯算清算時納稅調(diào)整應(yīng)該填哪一項?

2023-04-27 15:33
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-04-27 15:51

你好;??(國家稅務(wù)總局公告2019年第41號)修訂的最新版企業(yè)所得稅年度納稅申報表中并無專門的使用權(quán)資產(chǎn)的納稅調(diào)整欄目,稅務(wù)上分類為經(jīng)營租賃的租入資產(chǎn)及其折舊,填入《A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》中四、長期待攤費用(五)其他的相應(yīng)欄次。原因是該部分租入資產(chǎn),會計上確認的使用權(quán)資產(chǎn),就等同于稅務(wù)上的長期待攤費用。

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快賬用戶3794 追問 2023-04-27 15:52

固定資產(chǎn)處置損失需要納稅調(diào)增嗎

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齊紅老師 解答 2023-04-27 15:53

你好;? 需要的;這個需要的;? ?

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快賬用戶3794 追問 2023-04-27 16:07

沒有發(fā)票的報賬支出,應(yīng)該放入所得稅清算哪項目

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齊紅老師 解答 2023-04-27 16:10

你好; 是的; 要 納稅調(diào)整表 - 扣除類項目 -其他調(diào)增??

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快賬用戶3794 追問 2023-04-27 16:10

好的謝謝老師

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齊紅老師 解答 2023-04-27 16:12

不客氣的 幫到你就好??

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你好;??(國家稅務(wù)總局公告2019年第41號)修訂的最新版企業(yè)所得稅年度納稅申報表中并無專門的使用權(quán)資產(chǎn)的納稅調(diào)整欄目,稅務(wù)上分類為經(jīng)營租賃的租入資產(chǎn)及其折舊,填入《A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》中四、長期待攤費用(五)其他的相應(yīng)欄次。原因是該部分租入資產(chǎn),會計上確認的使用權(quán)資產(chǎn),就等同于稅務(wù)上的長期待攤費用。
2023-04-27
納稅調(diào)整項目按照“收入類調(diào)整項目”“扣除類調(diào)整項目”“資產(chǎn)類調(diào)整項目”“特殊事項調(diào)整項目”“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”“其他”六大項分類填報匯總
2023-04-27
計算調(diào)整金額:納稅調(diào)整金額 = 使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 %2B 財務(wù)費用 - 租賃付款額 。例如,某公司初始確認使用權(quán)資產(chǎn) 4329476.67 元 ,當年計提折舊 865895.33 元,確認財務(wù)費用 216473.83 元 ,當年租賃付款額 1000000 元,則納稅調(diào)整金額 = 865895.33 %2B 216473.83 - 1000000 = 82369.16 元 。 申報表填報(兩種方式 ): 分開填報:將使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊,填報在《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》(A105080)第 38 行 “(五)其他” 欄次 ,“本年折舊、攤銷額” 填會計折舊額,“稅收折舊、攤銷額” 填按稅法可扣除金額(一般是當年實際租金支出 ),計算納稅調(diào)整金額 ;財務(wù)費用填報在《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)第 30 行 “(十七)其他” 欄次 ,“賬載金額” 填會計確認的財務(wù)費用金額,“稅收金額” 填 0,計算納稅調(diào)整金額 。 一處填報:在《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)第 30 行 “(十七)其他” 的 “賬載金額” 欄次 ,填寫使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊和財務(wù)費用的合計金額 ,“稅收金額” 欄次填寫當年實際租金支出金額,計算納稅調(diào)整金額 。
2025-04-17
同學(xué)你好 資產(chǎn)折舊明細表
2023-03-09
您沒有回答我的問題呀
2022-05-11
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