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甲公司是一家專業從事裝修業務的企業,適用的增值稅稅率為90%2019年12月1日與乙公司簽訂合同,為其裝修棟辦公樓,裝修期為3個月,合同總收入600000元,該項裝修服務構成單項履約義務,并屬于在某一時段內履行的履約義務。(1)甲公司于2019年12月1日預收裝修款440000元及相應的預繳增值稅8800元(2)甲公司至2019年12月31日,實際發生裝修費用為120000元(假定均為裝修人員薪酬),估計還將發生裝修費用280000元。假定甲公司按實際發生的成本占估計總成本的比例確定裝修的廂約進度(3)2020年2月25日完成該項裝修任務,累計發生裝修費390000元(假定均為裝修人員薪酬),并收到剩余合同及全部增值稅。假沒不考慮其他因素,要求根據(1)-(3)項經濟業務分別編制甲公司對應會計分錄。(金額單位以元表示)老師,請問一下第三問第二個步驟的會計分錄(借:銀行存款合同負債貸:主營業務收入應交稅費-應交銷項稅)其中需不需要轉出預收的預交增值稅8800應交稅費預交增值稅呢?

2023-04-23 10:25
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-04-23 10:26

增值稅稅率百分之九還是九十

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增值稅稅率百分之九還是九十
2023-04-23
第一個分錄借:銀行存款44萬,貸:合同負債44萬借:應交稅費-預繳增值稅8800 貸:銀行存款8800 第二個分錄借:合同履約成本12萬 貸:應付職工薪酬12萬,同時確認收入 借:合同負債,196200貸:主營業務收入18萬 貸:應交稅費-應交增值稅銷項稅16200 同時結轉成本,借:主營業務成本12萬 貸:合同履約成本12萬。第三個分錄借:合同履約成本27萬 貸:應付職工薪酬27萬,同時確認收入,借:合同負債243800借:銀行存款214000貸:主營業務收入42萬,貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅37800。 同時結轉成本,借:主營業務成本27萬,貸:合同履約成本27萬。
2022-04-13
你好需要計算做好了給你
2022-04-14
第一項借銀行存款440000貸應交稅費-應交增值稅銷項稅額8800 合同負債=440000-8800=431200
2024-04-22
1借銀行存款448800 貸合同負債448800
2022-06-11
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