1．某公司2009年6月份應付職工薪酬為100000元，其中生產人員工資30000元，管理人員工資20000元，銷售人員工資30000元，其他業務人員工資20000元。代扣款項中個人所得稅為25000元，失業保險4500元，醫療保險為2060元，養老保險為10800元，住房公積金為12000元。發現銷售人員中有一人因出差未歸，未按期領取職工薪酬，該職工實發薪酬總額為2300元。要求：（1）編制提取現金、發放工資、結轉代扣款項的會計分錄。（2）編制將未領取職工薪酬交給財務部門的會計分錄。（3）編制分配職工薪酬費用的會計分錄。（4）編制按職工薪酬總額的14%提取福利費的會計分錄。（5）編制按職工薪酬總額的2%和2.5%提取工會經費和教育經費的會計分錄。（6）按上一年度職工月平均工資65000元為基數，分別提取失業保險（1.5%）、養老保險（20%）、醫療保險（10%）、生育保險（0.8％）、住房公基金（12%）、工傷保險（1.5％）。

1、分配本月職工工資：生產工人工資50000元(本月A產品生產工時1200個，B產品生產工時800個，按工時比例分配工資)，車間管理人員工資8000元，行政管理人員工資26000元，營銷人員工資28000元。2、按照職工工資總額的10%、12%、2%和10.5%計提醫療保險費、養老保險費、失業保險費和住房公積金，根據上年實際發生的職工福利費情況，公司預計本年度應承擔的職工福利費為職工工資總額的2%。公司分別按照職工工資總額的2%和1.5%計提工會經費和職工教育經費。3、發放本月工資，代扣個人所得稅8000元，其余轉入個人儲蓄賬戶。4、以現金報銷職工李冰生活因難補助費800元，以銀行存款支付職工培訓學習費用2000元，上繳提存的住房公積金和社會保險費。5、簽發轉賬支票，支付職工異地安家費1500元。

老師，請問麻煩看一下我這個公式對不對，那里錯了麻煩老師指正，需要補充的麻煩老師說一下！現金流量表的支付其他與經營活動有關的現金=銷售費用（除工資，工會經費，社保）+管理費用（除工資，折舊，工會經費，社保）+財務費用+營業外支出（除處置固定資產）+其他應收款借方發生額+其他應付款（除社保）

假設金麓公司2022年6月初投產甲和乙兩種產品，6月份生產兩種產品發生了如下費用，月底兩種產品全部生產完工并驗收入庫，請編制相應的會計分錄。（1)材料倉庫匯總本月發出的原材料，其中生產甲產品領料48000元，生產乙產品領料20000元，車間一般性消耗領料5200元，行政管理部門領料6800元，合計80000元。（2)根據考勤和產量記錄計算分配本月工資，其中甲產品生產工人工資24000元，乙產品生產工人工資16000元，車間管理人員工資5000元，工廠行政管理人員工資8400元，本月應付職工工資合計53400元。（3）計提本月各部門職工的社會保險費和住房公積金，其中計提基數為各部門職工的現付工資，計是比例為養老保險16%、醫療保險8%、失業保險0.7%、工傷保險1%、住房公積金10%。（4)計提本月各部門職工的福利費、工會經費和職工教育經費，其中計提基數為各部門職工的應付工資，計提比例為福利費5%、工會經費2%，職工教育經費8%。（5）從本月各部門職工的應付工資中扣除社會保險費、住房公積金、個人所得稅等代扣代繳項日，其中養老保險、醫療保

（5）從本月各部門職工的應付工資中扣除社會保險費、住房公積金、個人所得稅等代扣代繳項日，其中養老保險、醫療保險、失業保險、住房公積金分別按應付工資的8%、2%、0.9%、10%代扣代繳，按個人所得稅法規定計算出本月各部門職工應交個人所得稅2670元。（6）以銀行存款發放本月各部門職工的實發工資39569.4元。（7）計提木月固定資產折舊9500元，其中生產車間固定資產應計提折舊6700元，工廠行政管理部門固定資產應計提折舊2800元。（8）攤銷應由本月負擔的生產車間相金4000元，相關稅費忽略不計（假設該生產車間的租金前年已經預付，并作為一項資產記為“長期待攤費用”）。