按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，本條規(guī)定跟企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同，沒(méi)有計(jì)入資產(chǎn)減值損失，因?yàn)樾∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)有該科目，新會(huì)計(jì)制度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備則計(jì)入資產(chǎn)減值損失；也沒(méi)有計(jì)入管理費(fèi)用，小企業(yè)一般不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則壞賬應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。

那么發(fā)生的應(yīng)收賬款壞賬記入營(yíng)業(yè)外支出，是否可以在企業(yè)所得稅前列支？

壞賬損失在以下幾種情況中企業(yè)所得稅前可以扣除： 1、債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)? 2、債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)? 3、債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的; 4、與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)? 5、因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的。企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除;法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。

那么在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)是否可以不考慮納稅調(diào)整的情況？

季度預(yù)繳的時(shí)候不需要考慮的。

對(duì)于那些應(yīng)收和應(yīng)付款長(zhǎng)期掛賬的，要把它們結(jié)平，如果不通過(guò)營(yíng)業(yè)外支出和營(yíng)業(yè)外收入科目（因?yàn)橥ㄟ^(guò)營(yíng)業(yè)外收支無(wú)法證明需要納稅調(diào)整），是否可以通過(guò)現(xiàn)金收付方式結(jié)平往來(lái)長(zhǎng)期掛靠？

你好，這種有風(fēng)險(xiǎn)的，因?yàn)槟銈冮_(kāi)不了收據(jù)，你也收不到收據(jù)。

做營(yíng)業(yè)外收支不行，做現(xiàn)金也不行，難道一直掛賬，做現(xiàn)金不行有什么風(fēng)險(xiǎn)？

問(wèn)題是一直掛賬也有風(fēng)險(xiǎn)，不管咋樣都有風(fēng)險(xiǎn)，有什么合規(guī)的又可操作的處理方式？

這個(gè)你自己決定就可以的，我的建議是放到營(yíng)業(yè)外收支。

應(yīng)收賬款壞賬記營(yíng)業(yè)外支出沒(méi)有證據(jù)納稅調(diào)增，而應(yīng)付賬款長(zhǎng)期不付記營(yíng)業(yè)外收入沒(méi)有證據(jù)是否可以納稅調(diào)減呢?