老師，我們分公司收到稅務局的信息，麻煩您幫我看下這個要怎么去處理呢？ XXX咨詢分公司： 屬于沒有按照一般規定進行匯總納稅企業的分支機構，按照下列不同情況進行處理： 一、屬于掛靠而無法提供《匯總納稅企業分支機構所得稅分配表》進行獨立申報的分支機構，需要提供總機構出具的掛靠并獨立申報情況說明，蓋公章報送給我； 二、屬于不就地分攤繳納企業所得稅的二級分支機構的（包括：1.屬于不具有主體生產經營職能，且在當地不繳納增值稅、營業稅的產品售后服務、內部研發、倉儲等匯總納稅企業內部輔助性的二級分支機構；2.上年度總機構認定為小型微利企業的二級分支機構；3.當年新設立的二級分支機構；?4.市內跨區的二級分支機構），告知我屬于哪種情形； 三、屬于三級及以下分支機構的，告知我； 四、除以上情況之外，屬于按規定需匯總申報并就地分攤繳納企業所得稅的二級分支機構的，匯總到總機構統一計算并從2021年第1季度開始提供《匯總納稅企業分支機構所得稅分配表》及時就地繳納企業所得稅。

A注冊會計師是甲公司2021年度財務報表審計業務的項目合伙人，通過A注冊會計師在審計工作底稿中記錄所了解甲公司及其環境，及針對財務報表的重大錯報風險設計和實施審計程序，相關內容摘錄如下：。(1）甲公司上市后營業收入保持穩定增長，每年增長10%左右，2021年2月，甲公司董事會向管理層下達2021年度經營目標，其中要求2021年度營業收入較2020年度至少增長15%02022年1月，市場調研機構發布的報告顯示，2021年其行業的營業收入增長率為6.8%；＜(2）為了促進公司業績實現年初目標，甲公司董事會調整績效政策，其中一個方面是大幅提高管理層效益工資中與公司當年經營業績完成情況掛鉤部分所占的比重；。(3）甲公司財務總監巴在甲公司工作5年，與2021年10月合同到期后被甲公司的競爭對手高薪聘請。由于工作壓力大，甲公司會計部門人員流動頻繁，除會計主管服務期超過3年外，其余人員的平均服務期少于2年；“(4）針對識別出的與財務報表整體廣泛相關的特別風險，A注冊會計師擬通過擴大控制測試和實質性程序的范圍子以應對；＜(5)A注冊會汁師評估的存貨計價認定相關控制的有效性較

注冊會計師甲在南計ABC公司2021年度財務報表過程中，通過實施相關程序，以評價ABC公司財務報表重大錯報風險并安排應對措施。甲了解到ABC公司存在以下情況：(1)甲發現，ABC公司不注重誠信和道德，不重視勝任能力，重要崗位管理人員大多是大股東的親屬，并且治理層也對此置之不理。(22021年1月，ABC公司與丙公司簽訂建造辦公樓的合同，在建造過程中，由于ABC公司沒有及時支付B公司工程進度款，丙公司拒絕為ABC公司墊支工程款項辦公樓在2021年6月停建，到2021年末未復工并且預計在未來三年內不會重新開工。(③ABC公司管理層的薪酬與當年實現的利潤總額掛#4;(4)ABC公司經營活動產生的現金流量凈額已連續為三年為負數；(5)ABC公司2021年末出現大量非常規銷售交易，且截至2022年3月10日沒有收到交易對方支付的款項；要求：根據甲注冊會計師了解到的情況，評估ABC公司財務報表層次還是認定層次的重大錯報風險（具體說明涉及財務報表的哪個項目的哪項認定）？

報2022年4季度企業所得稅時，資產總額2022年年末數為A。后來改過賬，資產總額變為B。報2023年1季度財務報表時，我是按改過賬后的數填的，資產總額為B（2023年年初數一開始是由2022年4季度的數自動生成的，那我填了改過賬的數，這個操作正確嗎？還是說保留系統生成的數就好？）。企業所得稅申報主表資產總額彈出的數為A，那我需要改為B嗎？

我公司為總機構，2022年還是總分支機構獨立申報，2023年備案為分支機構與總極構匯總申報。申報2022年4季度財報時的期末數為A，2023年1季度合并報表的年初數為。在申報2023年1季度財報時，上年年末余額應該保留系統自動帶出來的A，還是手動改為B呢？