5、甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算，2016年所得稅稅率為25%。甲公司2016年初的遞延所得稅資產為100萬元，遞延所得稅負債為150萬元(遞延所得稅均非直接計入所有者權益的事項產生)。甲公司2016年實現利潤1000萬元。2016年審公司發生以下業務：(1)3月10月，購入A股票10萬股，支付價款120萬元，劃為交易性金融資產；年末甲公司持有的A股票的市價為100萬元。同時購入B股票100萬股，支付價款800萬元，劃為其他權益工具投資(原為可供出售金融資產)；年末甲公司持有的B股票的市價為1000萬元。(2)12月31日無形資產賬面余額1000萬元，預計可收回金額為940萬元，該無形資產以前沒有計提減值準備，會計和稅法對該無形資產計提的攤銷相同。(3)除上述業務產生的差異外，2016年還因預計售后服務支出計提了100萬元的預計負債，期初的應納稅暫時性差異在本期轉回了100萬元。(4)甲公司2016年實發工資超過稅法扣除標準1000萬元，2016年確認國債利息收入160萬元，因違反環保規定支付罰款200萬元，違反經營合同支符罰款200萬元；計算2016年應納稅所得額

乙公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，所得稅采用資產負債表債務法核算，所得稅稅率為25%。18年發生如下業務:(1)3月10日，購入A股票10萬股，支付價款100萬元，劃分為交易性金融資產;4月1日確認應收取現金股利5萬元;4月20日收到A公司發放的現金股利5萬元;年末乙公司持有的A公司股票市價為120萬元。(2)4月28日，購入B股票100萬股，支付價款800萬元，劃分為其他權益工具投資;年末乙公司持有的B股票市價為960萬元。(3)12月31日固定資產賬面實際成本為600萬元，預計可收回金額為540萬元，假設以前未計提過固定資產減值準備。(4)乙公司全年累計實現利潤8000萬元;全年實發工資2500萬元，全年計稅工資2000萬元，國債利息收入30萬元，違法經營罰款30萬元;除上述業務產生的暫時性差異外，全年還發生了其他可抵扣暫時性差異100萬元，轉回了應納稅暫時性差異40萬元。2.計算18年12月31日應交所得稅

乙公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，所得稅采用資產負債表債務法核算，所得稅稅率為25%。2018年發生如下業務:(1)3月10日，購入A股票10萬股，支付價款100萬元，劃分為交易性金融資產;4月1日確認應收取現金股利5萬元;4月20日收到A公司發放的現金股利5萬元;年末乙公司持有的A公司股票市價為120萬元。(2)4月28日，購入B股票100萬股，支付價款800萬元，劃分為其他權益工具投資;年末乙公司持有的B股票市價為960萬元。(3)12月31日固定資產賬面實際成本為600萬元，預計可收回金額為540萬元，假設以前未計提過固定資產減值準備。(4)乙公司全年累計實現利潤8000萬元;全年實發工資2500萬元，全年計稅工資2000萬元，國債利息收入30萬元，違法經營罰款30萬元;除上述業務產生的暫時性差異外，全年還發生了其他可抵扣暫時性差異100萬元，轉回了應納稅暫時性差異40萬元。計算2018年12月31日應交所得稅

乙公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，所得稅采用資產負債表債務法核算，所得稅稅率為25%。2018年發生如下業務：（1)3月10日，購入A股票10萬股，支付價款100萬元，劃分為交昜性金融資產;4月1日確認應收取現金股利5萬元;4月20日收到A公司發放的現金股利5萬元;年末乙公司持有的A公司股票市價為120萬元。（24月23日，購入B股票100萬股，支付價款800萬元，劃分為其他權益工具投資;年末乙公司持有的B股票市價為960萬元。(3)12月31日固定資產賬面實際成本為600萬元，預計可收回金額為540萬元，假設以前末計提過固定資產減值準備。(4)乙公司全年累計實現利潤8000萬元;全年實發工資2500萬元，全年計稅工資2000萬元，國債利息收入30萬元，違法經營罰款30萬元;除上述業務產生的暫時性差異外，全年還發生了其他可抵扣暫時性差異100萬元，轉回了應納稅暫時性差異40萬元。計算2018年12月31日應交所得稅

乙公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，所得稅采用資產負債表債務法核算，所得稅稅率為25%。2018年發生如下業務：（1)3月10日，購入A股票10萬股，支付價款100萬元，劃分為交昜性金融資產;4月1日確認應收取現金股利5萬元;4月20日收到A公司發放的現金股利5萬元;年末乙公司持有的A公司股票市價為120萬元。（24月23日，購入B股票100萬股，支付價款800萬元，劃分為其他權益工具投資;年末乙公司持有的B股票市價為960萬元。(3)12月31日固定資產賬面實際成本為600萬元，預計可收回金額為540萬元，假設以前末計提過固定資產減值準備。(4)乙公司全年累計實現利潤8000萬元;全年實發工資2500萬元，全年計稅工資2000萬元，國債利息收入30萬元，違法經營罰款30萬元;除上述業務產生的暫時性差異外，全年還發生了其他可抵扣暫時性差異100萬元，轉回了應納稅暫時性差異40萬元。計算2018年12月31日應交所得稅