第五條 以下二級分支機構不就地分攤繳納企業所得稅： （一）不具有主體生產經營職能，且在當地不繳納增值稅、營業稅的產品售后服務、內部研發、倉儲等匯總納稅企業內部輔助性的二級分支機構，不就地分攤繳納企業所得稅。 （二）上年度認定為小型微利企業的，其二級分支機構不就地分攤繳納企業所得稅。 （三）新設立的二級分支機構，設立當年不就地分攤繳納企業所得稅。 （四）當年撤銷的二級分支機構，自辦理注銷稅務登記之日所屬企業所得稅預繳期間起，不就地分攤繳納企業所得稅。 老師好，我們公司是一個北京分公司，去年9月剛成立，總公司在上海，至于企業所得稅問題，是不是符合上邊第二條，就不用申報企業所得稅了，

老師，我們總公司在東莞，然后蘇州成立了一家分公司，分公司為非獨立核算的，目前沒有開票收入，目前一直做零報稅收入，我想如果一直零報稅的話，是否會有稅務風險，因為分公司他不具有獨立運營的能力，他主要的工作是協助有一些售后的工作再處理，然后所有的回款銷售開票都是由總公司開出去的，目前工資的話也是在總公司支付，分公司有買社保、公積金，我想問一下，如果后續的話，非獨立核算的分公司開票給總公司開服務費發票六個點，然后這樣是否合理？分公司繳企業所得稅的稅率是否可以按照小型微利企業來繳稅？因為我們總公司的話是高新科技企業，他是否也能夠享受到總公司的政策呢？

老師，有這么個問題，我們是房開企業，總公司注冊在咸陽，但是這幾年就沒有經營，一直是零申報，分公司是一般納稅人，有項目，我們在電子稅務局上傳的報表上資產總額沒有超5000萬，每年應納稅所得額也沒有超300萬，人數也沒超300人，那不知為啥增值稅申報表上在選擇是否為小微企業時，系統自動是否，我們改不了？

我公司小規模納稅人，2022年12月才開始有員工，2022年第四季度增值稅、企業所得稅都是0。 然后12月的時候入賬了1筆無票的辦公費780，1筆無票的業務招待費20135，1筆錯入保證金的成本26666.66，由于當時已申報增值稅及企業所得稅，所以沒有改12月的賬，直接在1月做了以前年度損益調整，然后現在我填報匯算清繳的申報表，顯示小微企業，可以免填收入、成本、期間費用那些表，然后我勾選了納稅調整項目明細表，然后那個業務招待費，無論我填賬上的25214，還是剔除無票的部分填寫5079，去到納稅申報表那個納稅調整后所得都是負數，那我要填邊個金額？ 然后無票的辦公費780和12月漏入的那筆成本26666.66我要填去哪里啊？

老師，我們是山東泰安地區，分公司獨立核算，有自己電子稅務局，可以自己申報繳稅，我看分公司不能用小微企業優惠，可是我們電子稅務局自己可以每月申報，總公司是一般納稅人小微企業，不能用優惠我們去總公司報稅嗎，可是電子稅務局就是一樣的幾個申報表，因為分公司即將開大額發票，不能用小微企業優惠，可是電子稅務局有自己的申報報表，也可以自己選小微企業優惠嗎，我看資料說不能使用這個優惠，而且分公司所得稅匯算清繳自己默認不能用小微企業優惠怎么辦