這是我們銷售時開的發票，之前幾個月已經折舊14743.6元，房子買時744939.64元，請問怎樣做第一個分錄呢，麻煩您幫我寫下謝謝

你好 上面寫分錄 把實際金額帶進去就行? 哪個不會的 我給你寫?

借 固定資產730196.04 借 累計折舊14743.6 貸 固定資產744939.64，您看下金額都對嗎？

一個科目錯了，第一個科目是固定資產清理。這個科目的金額是到幾的？就是固定資產的原值，減去折舊的金額。

哦，其他金額和科目都對是吧，那下一個分錄怎么做呢？沒有產生清理費用，就做第三個分錄是嗎，房子賣了74萬 借 庫存現金74萬 貸 固定資產清理74萬，老師這個金額和科目對嗎

賣了74萬，這樣寫分錄。 借銀行存款74萬。 貸固定資產清理 應交稅費，應交增值稅。 稅款如果你是一般納稅人，就是74萬÷1點09乘以9%。 然后這個固定資產清理就是倒擠出來的金額。

然后就是統計一下固定資產清理的余額。轉到資產處置損益損益就行。

但銷售的74萬發票上沒有體現稅額呢，您看看我上面給您發的發票，難道要按74萬交增值稅嗎？下面備注有差額征稅

那您這個就是按差額的，沒有交稅。

分錄也不用體現出增值稅就行了。 借銀行存款74萬貸固定資產清理74萬。

哦，那下一個分錄是清理損益，請問老師怎樣看是收益還是損失呢？看哪個科目

看一下固定資產清理的余額。 如果清理余額。在貸方。那就是收益。 如果在借方就是損失從反方向結轉到。資產處置損益。

固定資產清理余額在貸方9803.96元，那就做收益分錄是嗎？借 固定資產清理9803.96 貸 資產處置損益9803.96 請問資產處置損益科目屬于什么科目呢？改成主營業務收入行嗎？

借固定資產清理貸，資產處置損益。

那最終資產處置損益科目余額到哪里去了？我申報增值稅時銷售金額按哪個數填？

最終是結轉損益到本年利潤了。

那我申報增值稅報表時銷售金額填多少呢？

你好銷售額就填寫74萬。

嗯嗯明白了謝謝老師指導