甲公司為生產彩電的增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2019年5月份的有關生產經營業務如下： 1.銷售產品給某大商場，銷售額100萬元，因銷售量大，給予對方20%的商業折扣，銷售額和折扣額開具在同一張增值稅專用發票上。 2.采取以舊換新方式銷售產品一批，取得含稅銷售額158.2萬元，同時舊貨折價8.2萬元。 3.將產品作為贊助，無償贈送給某廣告公司，無同類產品的市場銷售價格，產品成本金額為20萬元，國家稅務總局規定的成本利潤率為10%。 4.本月銷售產品收取包裝物押金11.3萬元、收取包裝物租金5.65萬元。 5.本月購進生產用原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的金額為120萬元。 6.本月組織職工旅游，支付住宿費，取得增值稅專用發票上注明的金額為10萬元。 7.4月份購進的原材料一批，本月因保管不善造成損壞，損失金額為60萬元。 已知：增值稅稅率13%；取得的扣稅憑證均已通過稅務機關認證。 要求： 1.編制業務3對應的會計分錄； 2.計算本月的增值稅銷項稅額；（需要計算過程） 3.計算本月的增值稅進項稅額；（該數值是指扣除進項稅額轉出后的數值，需要計算過程） 4.計算本月的增值稅應納稅額（需要計算過程），并編制對應的會計分錄。

甲公司為增值稅一般納稅人，采用表結法結轉本年利潤，適用的所得稅稅率為25％。2020年相關業務資料如下： （1）年初未分配利潤為0。全年實現營業利潤80萬元，取得營業外收入11萬元，發生營業外支出4萬元。 （2）經查，按稅法規定需調整的納稅事項有：職工福利費開支超過準予扣除標準的金額為3萬元，業務招待費超過準予扣除標準的金額為1萬元，營業外支出中有0.5萬元為稅收滯納金，投資收益中有5萬元為本年實現的國債利息收入，其他應調減的應納稅所得額為4萬元。 （3）與所得稅費用相關的遞延所得稅資料：遞延所得稅負債年初數為2萬元，年末數為3萬元；遞延所得稅資產年初數為5萬元，年末數為3萬元。 會計分錄

某企業為增值稅一般納稅人，其生產的產品適用13%的增值稅稅率。2022年2 月發生如下業務： （1） 購進生產設備 1 臺，取得增值稅專用發票，注明金額 100 萬元，稅額 13 萬元； 支付運費給某交通運輸企業，取得增值稅專用發票，列示運費1萬元，稅額0.09萬元。 （2 2 ） 購進兩件寫字樓辦公室，購進時取得增值稅專用發票，注明的稅額20萬元。 （3 3 ） 想A企業銷售甲產品，開具增值稅專用發票，注明銷售額300萬元。向B企業銷 售甲產品，開具增值稅普通發票，取得含稅銷售收入226萬元。 （4 4 ） 銷售 2016 年作為固定資產使用過的卡車，開具增值稅專用發票，注明銷售額 6 萬元。 （5 5 ） 本月購進一批裝飾材料，取得增值稅專用發票，注明增值稅稅額 30 萬元，企業 資產數領用15%用于裝修職工食堂。 （6 6 ） 銷售 2012 年自建的倉庫，取得不含稅銷售收入 56 萬元，該倉庫建造成本為 32 萬元。該企業選擇按照簡易方法計稅，征收率為5%。 假定該企業取得的票據均符合稅法規定，并在本月勾選抵扣進項稅額。本題中銷售額均 為不含稅銷售收入。（ 可能用到的 公式：不含稅銷售收入（銷售額）=含稅銷售收入?（1+ 第2 2 頁，共2 2 頁 稅率）；應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額；銷項稅額=銷售額×稅率；簡易計稅 方法：應納稅額=銷售額?征收率） 根據以上材料，請回答： 1.計算該企業銷售甲產品的銷項稅額。 2.計算該企業本月準予才能夠銷項稅額中抵扣的進項稅額的合計數。 3.計算該企業銷售卡車應納增值稅額。 4.計算該企業銷售倉庫應納增值稅額。 5.計算該企業本月合計應該繳納的增值稅稅額。

(2021年）某生產企業為增值稅一般納稅人，貨物適用增值稅稅率13%,2021年3月發生以下業務：(1）銷售貨物，開具增值稅專用發票，注明金額200萬元，暫未收到貨款；(2）購進貨物支付價稅合計90萬元，取得注明稅率13％的增值稅專用發票；支付運費價稅合計2萬元，取得一般納稅人運輸企業開具的增值稅專用發票；(3）月末盤點庫存材料時發現，上月購進且已計算抵扣進項稅額的免稅農產品（未納入核定扣除范圍）發生非正常損失，已知損失的農產品成本為80萬元（含一般納稅人運輸企業提供的運輸服務成本1.5萬元）:(4）轉讓2015年購入的商鋪，取得價稅合計1000萬元，商鋪原購人價為500萬元，該企業選擇簡易計稅辦法(5）期初留抵進項稅額5萬元。已知：該企業當月購進項目的增值稅專用發票均已申報抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。（要求：寫出計算過程）1．業務（2）可抵扣進項稅額是多少萬元？2．業務（3）應轉出進項稅額多少萬元？3．業務（4）應繳納增值稅多少萬元？4．該企業3月應繳納增值稅多少萬元？

(2021年）某生產企業為增值稅一般納稅人，貨物適用增值稅稅率13%,2021年3月發生以下業務：(1）銷售貨物，開具增值稅專用發票，注明金額200萬元，暫未收到貨款；(2）購進貨物支付價稅合計90萬元，取得注明稅率13％的增值稅專用發票；支付運費價稅合計2萬元，取得一般納稅人運輸企業開具的增值稅專用發票；(3）月末盤點庫存材料時發現，上月購進且已計算抵扣進項稅額的免稅農產品（未納入核定扣除范圍）發生非正常損失，已知損失的農產品成本為80萬元（含一般納稅人運輸企業提供的運輸服務成本1.5萬元）:(4）轉讓2015年購入的商鋪，取得價稅合計1000萬元，商鋪原購人價為500萬元，該企業選擇簡易計稅辦法(5）期初留抵進項稅額5萬元。已知：該企業當月購進項目的增值稅專用發票均已申報抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。（要求：寫出計算過程）1．業務（2）可抵扣進項稅額是多少萬元？2．業務（3）應轉出進項稅額多少萬元？3．業務（4）應繳納增值稅多少萬元？4．該企業3月應繳納增值稅多少萬元？