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演示賬套

案例二甲公司為運輸服務企業，屬于一般納稅人。2020年5月12日-20日，就職于甲公司的機張某按照客戶要求將貨物從A地運輸到B地。在此過程中，共取得以下票據：高速公路子行費發票（非財政票據），票面上注明的收費金額為2320元；一級公路通行費發票(非財政！據)，票面上注明的收費金額為1500元；橋、閘通行費發票(非財政票據)，票面上注明的全為315元。請根據所給信息計算甲公司可抵扣的進項稅額。 1·甲公司取得的高速公路通行費發票，可以抵扣的進項稅額是()元 A.67.57 B.69.6 C.69 D.71 2·甲公司取得的一級公路通行費發票，可以抵扣的進項稅額是()元 A.0 B.71.43 C.75 D.81.71 3·甲公司取得的橋、閘通行費發票，可以抵扣的進項稅額是()元 A.0 B.15.75 C.15 D.17.5

2023-03-29 15:00

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-03-29 15:21

1、高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上注明的金額÷(1%2B3%)×3%?，因此甲公司取得的高速公路通行費發票，可以抵扣的進項稅額是2320/1.03*0.03=67.57，選擇A 2、一、二級公路通行費電子普通發票=（1%2B5%）×5%，所以甲公司取得的一級公路通行費發票，可以抵扣的進項稅額是1500/1.05*0.05=71.43，選擇B 3、得橋、閘通行費發票以通行費發票為抵扣憑證，計算抵扣增值稅。橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發票上注明的金額÷（1%2B5%）×5%，甲公司取得的橋、閘通行費發票，可以抵扣的進項稅額是315/1.05*0.05=15，選擇C