借：營業外支出-滯納金 貸：銀行存款

借：以前年度損益調整 貸：應交稅金-應交增值稅（銷項）應交稅費——應交城建稅/教育費附加/地方教育附加 交納稅金后處理：借：應交稅金-應交增值稅（銷項）應交稅費——應交城建稅/教育費附加/地方教育附加 貸：銀行存款 該發票不能轉成本也不沖回：借:以前年度損益調整?/營業外支出 ?貸：以前年度損益調整/主營業務成本

您好 老師 想要咨詢下 最后一個是什么意思 是針對什么？

說的很清楚啊，不能轉成本，因為你的普票不能，當成本用，有些會計把它沖成本。這處理不對

有點不太懂 那我現在會計處理 以你說的哪個分錄為主 處理

兩種處理都可以，因為你們的成本確實是存在的，只是票不合符合規定，所以不能做扣稅憑證憑

那如果本月收到 關于該成本新的補開發票 怎么做賬 怎么申報企業所得稅