老師，你好。我們公司2020年9月有一筆借款20000元，是個人。當時做的分錄是，借：其他應收款—個人往來—A 20000 貸：銀行存款 20000 現在已經確定收不回來了。可以這樣做嗎?摘要：A借款轉無票支出 借：營業外支出—無票費用 20000 貸：其他應收款—個人往來-A 20000 營業外支出——無票費用的金額為匯算清繳時納稅調增的金額

老師您好，我們是小企業會計準則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應付款），現在需要把這部分金額轉出，并補繳相應的企業所得稅。問題1：我2022年還沒有結賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉出？具體分錄應該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統里更正2021年的企業所得稅報表和財務報表嗎？2021年虧損7萬，如果調整完這23萬，應該是盈利16萬，那么就需要補繳4000元的企業所得稅。可是如果直接在2021年企業所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數據也會有影響，這不就等同于我多調整了一次嗎？但是如果不調整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業所得稅，那需要補繳的4000元怎么體現呢？謝謝！

老師，你好！經營所得匯算清繳1-9月盈利，4季度虧損的，但我們有一部分無票支出要調整，需要調增，所以也不用退稅，我有兩個自然人合伙人，按照其中一個90%份額的股東調整，他不用補稅，另外一個股份補1000多，這樣可以嗎？

如果宋生老師沒下班。麻煩他回答一下，謝謝了。合伙企業2022年成立。有兩個合伙人，一個是公司，一個是自然人。2024年10月底做了股權轉讓。那個自然人轉成了公司。2025年1月份合伙企業分紅（分給了兩個公司）。假設這兩個合伙人分別為A企業和B企業。第一個問題是這個A企業做2024年匯算清繳的時候，納稅調整項目明細表里有一行合伙企業法人合伙人應分得的應納稅所得額，這一行是不是需要調增合伙企業從成立以來這三年需要調整的項目（按照出資比例）？第二個問題是變更后的B企業做所得稅匯算清繳的時候這一行需要填寫嗎？

麻煩宋生老師回答一下，謝謝了。麻煩宋生老師回答一下，謝謝了。合伙企業2022年成立。有兩個合伙人，一個是公司，一個是自然人。2024年10月底做了股權轉讓。那個自然人轉成了公司。2025年1月份合伙企業分紅（分給了兩個公司）。假設這兩個合伙人分別為A企業和B企業。第一個問題是這個A企業做2024年匯算清繳的時候，納稅調整項目明細表里有一行合伙企業法人合伙人應分得的應納稅所得額，這一行是不是需要調增合伙企業從成立以來這三年需要調整的項目（按照出資比例）？第二個問題是變更后的B企業做所得稅匯算清繳的時候這一行需要填寫嗎？