同學你好，可以參考下，具體以企業實際為主 薪酬的結構和標準 第六條比照科級管理的縣屬國有企業領導人員薪酬實行年薪制，其薪酬結構由基本年薪、績效年薪和任期激勵收入三部分構成。未比照科級管理的縣屬國有企業領導人員，其薪酬結構和水平由企業董事會按照市場化原則確定，報縣財政局審核備案。董事會市場化選聘的經理層副職和擔任中層正職的人員，其薪酬結構和水平由企業董事會按照市場化原則確定，實行任期制契約化管理，在聘用合同中明確約定。 第七條基本年薪是指企業領導人員的年度基本收入，標準參照全縣事業單位正副科級干部上年度平均收入水平確定。比照正科級管理的縣屬國有企業領導人員基本年薪總額參照上一年度縣屬事業單位在職正科級干部年平均收入（含五險一金）水平確定（2021年度平均工資11.7萬元，包含業績考核獎和取暖補貼）；比照副科級管理的縣屬國有企業領導人員基本年薪總額參照上一年度縣屬事業單位在職副科級干部年平均收入（含五險一金）水平確定（2021年度平均工資10.5萬元，包含業績考核獎和取暖補貼），按月分攤發放。 第八條績效年薪以當年基本年薪為基數，以企業領導人員年度考核評價結果（以百分制計分）為主要依據確定績效年薪。計算公式： 績效年薪=基本年薪×（本年度考核綜合得分÷100） 考核綜合得分在80分及以上的，績效年薪按照上述公式計算；考核綜合得分低于80分的，不享受績效年薪。 第九條任期激勵收入按企業領導人員任期內年平均基本年薪、績效年薪之和的30%確定，以企業領導人員任期綜合考核評價結果（以百分制計分）為主要依據發放任期激勵收入，以三年為一個任期。計算公式： 任期激勵收入=(任期內各年度基本年薪%2B各年度績效年薪)÷任期×30%×（任期考核綜合得分÷100） 任期考核綜合得分在80分及以上的，任期激勵收入按照上述公式計算；任期考核綜合得分低于80分的，不享受任期激勵收入。 第三章 薪酬的支付 第十條企業領導人員基本年薪按月計發。績效年薪按照先考核后兌現的原則，待考核確認后一次性兌現。任期激勵收入在任期綜合考核結束后一次性兌現。 第十一條企業領導人員調離或退休的，自任免機關下發通知次月起，不在原企業領取按月發放的基本年薪；績效年薪根據年度綜合考核結果和實際任職月數確定；因本人原因任期未滿的，不發放任期激勵收入；非本人原因任期未滿的，根據任期考核評價結果并結合本人在企業領導人員崗位實際任職時間及業績，發放相應任期激勵收入。 第四章 薪酬的管理和監督 第十二條除國家另有規定或經薪酬審核部門同意外，企業領導人員不得在企業領取年度薪酬方案所列收入以外的其他貨幣性收入(包括各種獎金、津貼、補貼等)。 第十三條未經批準企業領導人員不得在下屬全資、控股、參股企業兼職。經批準兼職的，不得在兼職企業領取薪酬或補貼。 第十四條企業不得違反規定超標準發放基本年薪，不得在本辦法規定的薪酬項目外自行設立其他薪酬項目。 第十五條企業領導人員不得在國家規定之外領取由政府或有關部門發放的獎金和實物獎勵。 第十六條企業領導人員依法參加各類社會保險，并繳納住房公積金。社會保險費繳納基數、繳納比例按國家統一規定執行。企業為企業領導人員繳存住房公積金比例最高不得超過工資總額的12%，繳存基數最高不得超過統計部門公布的上年度職工月平均工資的3倍。 企業領導人員享受的符合國家規定的住房公積金等福利性待遇，納入薪酬體系統一管理，并報薪酬審核部門備案。 第十七條企業領導人員薪酬納入企業職工工資總額，在財務統計中單列科目，單獨核算并設置明細賬目。 比照科級管理的企業領導人員基本年薪計入企業成本，企業保障不足部分由縣財政通過其他方式予以解決；績效年薪和任期激勵收入計入企業清算年份成本，由企業保障。未比照科級管理的企業領導人員、董事會市場化選聘的經理層副職和擔任中層正職的人員薪酬由企業按約定支付。 企業領導人員所得薪酬為稅前收入，應依法繳納個人所得稅。 企業領導人員離任后，其薪酬和考核兌現個人收入的原始檔案資料至少保存15年。 第十八條縣委、縣政府相關部門按照職能職責管理和監督企業領導人員的薪酬工作。 縣人社局負責指導和監督企業領導人員的薪酬分配，擬定完善薪酬管理政策。 縣財政局和行業主管部門負責所管理的企業負責人的經營業績考核和薪酬水平審核。 縣紀委監委、縣委組織部、縣人社局、縣財政局、縣審計局及相關主管部門，對企業領導人員薪酬制度的實施過程和結果進行監督檢查，對企業領導人員薪酬發放情況進行專項檢查或審計。 第十九條縣財政局根據本辦法并依據年度或任期考核結果提出薪酬兌現方案，報縣政府研究同意后，批復各企業。 第二十條企業應將企業領導人員薪酬制度、薪酬水平、履職待遇等情況納入司務公開范圍，接受職工監督。 第二十一條建立企業領導人員薪酬追回制度，強化責任追究。 （一）對于企業超標準發放薪酬、在企業領導人員薪酬以外發放其他貨幣性收入或兼職取酬、擅自領取由政府或有關部門發放的獎金和實物獎勵、超標準列支福利費項目、超過國家統一標準繳納社會保險費用、提供虛假考核信息資料或虛構業績等情形的，除按有關規定處理外，由縣財政局視情節扣減(或扣回)企業主要負責人和分管領導人員當年10％-20％的績效年薪。 （二）企業領導人員因違規違紀，或因企業發生經營決策失誤、違紀案件、安全生產事故、人員傷亡、國有資產流失、**等情形的，由縣財政局按相關規定追回企業領導人員績效年薪和任期激勵收入。 （三）追回制度同時也適用于調離、離職和退休的企業領導人員。 企業其他管理人員薪酬由企業根據崗位職責、承擔風險、工作業績等制定，由董事會負責考核。具體薪酬發放方案報縣人社局、財政局備案后執行。

您好，可以參考下面這個。 一、集團下屬子公司財務管理與控制的意義 （一）預防并降低企業的財務風險，保障公司各項資產安全 集團下屬子公司作為集團企業的經濟利益共同體，其風險的防范能力及各項資產的安全性，無論對于子公司本身還是集團公司都至關重要。集團下屬子公司建立和實施完善的、高質量的財務管理與控制體系，能夠規范日常財務操作及各項管理工作，從風險發生的源頭降低風險發生的可能性，保障公司經營活動安全及各項資產的安全，提高財務管理執行力，最終確保投資者和債權人利益。 （二）提高公司的經營效率，保障公司預算管理目標的實現 集團下屬子公司財務管理與控制的成效與公司的經濟效益緊密相連。通過加強公司的財務管理與控制活動，對經營活動進行預測、分析，從而有效識別、各項風險，提高資金使用效率，降低成本、控制費用，完成公司的預算管理目標，提高經營效率與效果。在本質上提高了子公司的盈利能力和市場競爭能力，實現下屬子公司的長遠、穩健的發展，為集團整體發展提供助力，最終實現集團企業的戰略目標。 （三）保障財務信息的準確、真實，為公司決策提供依據 公司的經營情況是通過財務信息反映出來的，同時，財務信息為公司制定各項經營決策及發展戰略提供重要的信息支撐。公司財務信息的質量，直接關系公司的命脈。集團下屬子公司是集團企業財務信息的基礎提供單位，財務管理與控制制度的科學化、規范化，并有效落實到位，可以確保子公司所提供的財務信息的真實、準確、完整，可以有效增強財務信息的透明度，可以有效規避被扭曲篡改的風險，從而提高整個集團企業的財務信息質量，為各項決策的制定提供有力依據。 二、集團下屬子公司財務管理與控制中存在的問題 （一）缺乏與時俱進的財務管理與控制的理念 從現實的情況來看，集團下屬子公司對企業財務管理與控制的重要性認知薄弱。在企業的經營管理中，部分子公司的經營者在實施經營行為、投資行為和融資行為，進行各項決策時，往往不習慣依靠科學的財務管理與控制手段，而傾向于經驗之談，依賴個人經驗判斷，未能達到集團性企業的管理要求。很多決策行為具有盲目性，嚴重的將影響到公司的持續性發展。另外，有些集團下屬子公司雖然意識到財務管理與控制的重要性，但是并沒有對其形成一個完整的認知。關于財務管理與控制的思路仍停留在事中、事后階段，甚至只停留在“亡羊補牢”的事后階段。這種缺乏在事前進行有效防范、在事中進行及時監控的不全面的認知，將導致風險無法被及時識別、降低，造成公司利益受損，財務管理與控制未能發揮其防范風險的作用。 （二）財務管理與控制體系不健全，缺乏監控系統 在現代企業中，具有完善的公司治理機制是財務管理與控制工作的重要組織支撐。部分集團下屬子公司治理機制不完善，缺少健全的財務管理與控制體系，組織框架不完善，經營活動缺乏有效的監督。對需要監控的重點經濟活動、重點業務環節沒有統一協調的財務管理與控制安排，使其不能真正發揮降低財務風險的作用。如作為具有獨立法人資格的下屬子公司均設立有監事會，或者部分下屬子公司因體量較小的原因，沒有設立專門的監事會，僅設一至二名監事。但是在實際工作中，這種形式很多時候是徒有其表，并沒有在監事的層面對財務活動進行監控，監事的相關監督職能沒有發揮作用。財務信息的真實、準確和完整性得不到充分的保障，經營管理者不能充分掌握公司的整體運營情況，影響企業做出正確的經營決策。 （三）財務權責分配不合理，層級關系不清 很多集團性企業為了對下屬子公司的日常經營狀況實施更有效的監控，強化財務管控權，對下屬子公司的財務負責人往往實行委派制。被委派的財務負責人的責權一般由集團公司直接決定，其人事任免權歸集團所有，但薪酬發放權和考核權被劃歸到子公司負責。這種情況，一方面，導致下屬子公司財務負責人與所在子公司形成財務利益關系，在實施財務工作時，更多的受到下屬子公司的管控與限制，直接服務于子公司領導，完全從屬于下屬子公司，很難保持絕對的客觀性；另一方面，導致財務部門在下屬子公司不受重視，甚至遭到排斥，工作重心更多的是在財務數據核查方面，未能參與到公司的經營管理中來，使實行委派制度的執行效力大大降低，財務管理與控制制度的落實受限。 （四）財務機構和財務人員素質缺乏全面性 集團下屬子公司規模大小不一，設置的財務機構及配備的財務人員的素質千差萬別。規模大的子公司一般不存在機構設置和人員素質的問題，而在規模較小的子公司，其主要問題就是機構設置缺乏全面性，財務人員素質缺乏綜合性。規模較小的子公司，往往對財務管理工作不重視，財務人員人微言輕，配備的財務人員數量較少，專業能力也較一般，無法在子公司財務管理與控制中發揮實質性的作用，溝通能力與專業能力等綜合素質與集團性企業的發展要求不匹配。 三、集團下屬子公司財務管理與控制問題的改善對策 （一）提高風險控制意識，強化對財務管理與控制重要性的認知 集團下屬子公司的經營者應充分認識到現代企業想要可持續性發展，形成子公司自身的核心競爭力，必需依賴規范、高效的公司管理制度。在進行經營管理過程中，不能只注重企業經濟利潤的獲取、業務目標的完成，應給予財務管理與控制工作充分的重視。要以科學的內部管理與控制理念取代傳統的依賴經驗的決策模式，加強風險防范與控制意識，特別要強化對各項事件在事前、事中的風險管理與控制意識，確保財務管理與控制活動的有效實施，保障子公司財務活動安全。 （二）加強財務管理與控制的制度建設，健全組織結構 集團下屬子公司應梳理好自身的業務結構，明確未來的發展目標，針對本公司的實際情況和需求，制定并完善適合本公司的財務管理與控制制度。明確規定公司在進行各項重點經濟活動和業務活動時，均需進行相應的財務管理與控制活動，做到事前識別預防、事中監督管理、事后核查總結，各項活動有章有依。使財務管理與控制制度規范、高效、有序的落到實處，其作用得到充分的發揮。同時，集團下屬子公司應健全本公司的組織結構，特別是要提升對作為監督機構的監事會的重視程度。讓監事會在企業的經營活動中，充分發揮其檢查監督的作用，包括但不限于對財務相關工作的檢查監督，對董事、高級管理人員執行公司職務的行為進行監督等各項監督職能。通過完善制度體系及組織框架，保證集團下屬子公司各項活動的合法合規、財務信息的真實客觀。 （三）完善集團下屬子公司財務人員管理體系，充分發揮財務人員的管控作用 集團下屬子公司財務負責人實行委派制度，應采取可行有效的考評機制，對其權利與責任進行科學合理的劃分，充分發揮委派財務負責人在子公司的監控作用。子公司財務負責人的崗位工資由子公司負責，崗位工資與子公司的經營效益直接掛鉤，人事任免權歸屬集團公司，年終績效考評及績效工資由集團公司負責。這樣一方面可以保證子公司財務負責人的經濟利益的相對獨立，防范其完全受制于子公司，減少舞弊形為的發生；另一方面可以提高其責任意識和目標意識，提高工作的有效性。另外，集團下屬子公司財務負責人應進行定期輪換，防止子公司財務負責人因為時間過長和子公司之間形成不合理關系。從根本上保障了子公司財務負責人在行使職權時的相對獨立性，才能更好的發揮管理監督子公司經營活動的作用，確保集團企業財務管理目標和戰略目標的實現。 （四）加強對財務部門的重視，提高財務人員的綜合素質水平 集團下屬子公司應重視對財務部門的機構配置及財務人員能力、素質的全面性培養，對財務部門的職位設置及職能目標的確定要做到科學化、規范化。通過培訓和交流，提高財務人員的專業技術能力、財務政策把控能力、溝通協調能力及職業素養等。例如通過各種專業培訓提升其專業水平及政策把控能力，通過子公司內部財務之間、子公司相互財務之間、子公司與母公司的財務之間的溝通交流提升其溝通協調能力，通過法治宣傳提高職業素養等。子公司財務人員具備了更高的業務水平和過硬的職業道德，充分發揮其專業職業能力，從而提升財務部門的財務管理與控制水平，提高財務管理效率，為企業提供真實、精準的財務數據，為企業的快速發展提供支撐，適應集團性企業的發展要求。 四、總結 在新的市場環境下，集團下屬子公司作為集團企業的基礎組成部分，其財務管理與控制水平面臨新的挑戰。加強集團下屬子公司的財務管理與控制，不僅對子公司自身的發展至關重要，而且對集團企業的整體發展也起到保駕護航的作用。從實際情況來看，盡管一些集團下屬子公司已經認識到財務管理與控制的重要性，但仍存在諸多問題，影響了管理與控制效果，需要引起經營管理者們的高度重視。為了提升公司的綜合競爭能力，適應時代發展對企業提出的新要求，各子公司應結合自身的具體情況進行深入研究并全面分析，采取可行有效的措施，不斷優化集團下屬子公司的財務管理與控制體系，進而有效降低財務風險發生的概率，確保企業健康可持續性發展，實現集團企業的戰略發展目標。 參考文獻 [1]王平友.提高子公司財務管理水平，促進集團整體建設發展[J].現代經濟信息，2017(20)：148-149. [2]陳玉玲.集團公司如何加強對子公司的財務管理[J].中國商論，2018(33)：172-173. [3]丁小慧.淺談企業財務管理[J].時代經貿，2018(34)：35-36.

你好；?? 企業財務預算管理制度 第一章 總則 一、概念 預算管理就是利用預算對公司內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調公司的生產經營活動，完成公司既定的經營目標。公司財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司戰略目標，對預算內公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。 二、編制范圍 公司及實際控制子公司所有的收入、支出都必須納入預算控制。 三、編制原則 1、量入為出、綜合平衡； 2、全面預算、過程控制； 3、機構明確，多級實施； 4、注重效益，防范風險。 四、預算編制依據 1、國家法律法規、財務政策和有關規定； 2、會計準則的規定和要求； 3、公司經營發展戰略和整體目標； 4、公司生產經營計劃，投融資制度。 五、編制內容 公司實行全面預算管理，將預算具體劃分為經營預算、投資預算、財務預算三大類。經營預算、投資預算都必須以貨幣的形式反映在財務預算內。 1、經營預算，是對企業日常發生的各項基本經營活動做出的預算。具體包括銷售預算、生產成本預算、采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用預算、管理費用預算等。 2、投資預算，是在資本性支出可行性研究的基礎上編制預算，具體反映投資時間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。 3、財務預算，是反映預算其內有關公司的現金收支、經營成果和財務狀況的預算。具體包括現金表預算、利潤表預算、資產負債表預算。 第二章 組織機構及職責分工 一、組織機構 （一）公司成立預算管理委員會。預算管理委員會是公司預算管理的最高決策機構，由公司總經理、副總經理和各部門負責人組成。 1、公司總經理是預算管理委員會主任，負責公司全面預算管理工作。 2、公司副總及分公司、子公司領導對所主管的業務預算負責，組織指導相關職能部室、分廠、實際控制分公司開展全面預算管理工作。 3、公司各職能部室、分廠、實際控制分公司在公司總經理、副總經理的領導下對其負責的具體業務開展全面預算工作 （二）預算管理委員會的辦事機構設在財務部，負責處理公司預算管理工作的日常事務。公司各職能部室、分廠、實際控制分、子公司要制定專門的預算管理人員，具體負責本部門的預算工作。 二、職責分工 （一）預算管理委員職責。 1、決定公司預算管理制度； 2、審議并通過公司預算方案； 3、協調解決預算編制執行過程中出現的問題； 4、監督公司預算方案的實施，完成預算的目標。 （二）財務部的預算管理職責 1、制定預算管理制度、預算管理方法和工作流程，明確預算工作全過程得到有效控制。 2、負責組織公司預算的編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、分析、控制、考核、報告等。 3、具體指導各職能部室、分廠、實際控制分公司預算的編制工作。 4、負責預算管理的其他日常工作。 （三）各職能部室、分廠、實際控制分公司的預算管理職責。 公司其他職能部門是預算責任部門，按照職責分工具體負責本部門分管業務的專項預算編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務部門做好公司預算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。具體分工如下： 1、市場營銷部、國際貿易部負責公司銷售收入、銷售費用的預算并積極組織收入，確保收入預算的完成。 2、采購部負責材料物品采購的預算管理。 3、動力設備部負責固定資產（房屋、建筑物除外）、氣體、設備配件、工具、量具、刃具、電力、設備修理等預算管理。 4、生產部負責公司生產計劃的編制；各分廠、外委外協加工計劃的預算管理。 5、技術中心負責公司技術使用費、技術開發費的預算管理。 6、質管部負責公司質量監督、檢驗器具的預算管理。 7、武保安全部負責公司安全、保衛、消防的預算管理。 8、人力資源部負責公司人工費用、人員培訓費用等的預算管理；負責各職能部室、分廠、實際控制分公司的預算考核兌現工作。 9、規劃發展部負責基本建設、綠化、排污以、審計費用、運輸費用的預算管理。 10、綜合辦公室負責工會經費、業務招待費、車輛使用費、保險費等相關費用的預算管理。 11、各分廠負責制造費用的預算管理。 12、庫管中心負責發貨及倉儲費用的預算管理。 第四章 預算編制程序及方法 一、預算編制一般遵循“全員參與、上下結合、綜合平衡”的程序進行。 二、預算編制方法 1、由預算委員會提出下年度預算編制原則和要求。預算必須根據公司年度重點工作明確提出預算年度內要實現的預算指標，如：產值、收入、利稅等。 2、財務部根據預算委員會提出的預算原則和要求，提出下一年度的預算目標，分解關鍵指標并下達具體的預算編制辦法、時間和要求。 3、各職能部室、分廠、實際控制分公司根據分解后的關鍵指標，按照財務部下達的預算編制辦法制定本部門的預算。 4、財務部負責預算的匯總、審核、平衡，并將匯總后的公司年度預算上報預算管理委員會。 5、預算管理委員會對上報的公司年度預算進行討論、審核上報預算管理委員會主任。 6、預算管理委員會主任審批、下達公司年度預算。 三、預算編制主體與預算編制內容對應一覽表 序號預算種類編制主體編制說明1銷售預算公司市場營銷部、國際貿易部編制收入預算表2采購預算采購部編制采購預算表3制造費用預算各分廠、財務部編制制造費用預算表4生產成本預算生產部、財務部、技術中心、工藝所編制主營成本預算表5固定資產預算表動力設備部、規劃發展部編制固定資產預算表、固定資產減少預算表、修理費用預算表6投資預算規劃發展部、財務部編制資本投資預算表、投資收益預算表7籌資預算財務部編制籌資預算表8營業費用預算市場營銷部、國際貿易部、財務部編制營業費用預算表9主營業務稅金及附加表財務部編制主營業務稅金預算表10營業外收支預算人力資源部、綜合辦公室編制營業外收支預算表11工資預算人力資源部編制工資預算表12人力資源預算人力資源部編制員工培訓預算表、人員變動預算表、勞動保險支出預算表13管理費用預算財務部、各職能部室編制管理費用預算表14財務費用預算財務部編制財務費用預算表15稅金預算財務部編制稅金預算表16現金流量財務部編制現金流量預算表17利潤預算財務部編制利潤預算表18資產負債預算財務部編制資產負債預算表19 四、編制說明。預算編制是具體落實公司目標的過程，各責任部門通過編制預算需要明確“應該完成什么目標，應該完成的可以計量的值是多少”的問題。預算并非簡單的預測，預算必須和公司的預算目標相對接，是公司預算目標按部門、按業務、按人員分解的過程，因此，公司預算目標既是預算編制的出發點，有時預算編制的終結點。 為了充分發揮各預算職責部門的主觀能動性，又盡可能的提高預算編制效率，公司預算目標采用應自上而下的分解方式，預算編制則應自下而上地體現預算目標的具體落實，為此各編制預算的職責部門應按照量入為出及本量利分析進行。 第五章 預算的執行 一、預算的分解。財務部在預算管理委員會的指導下，按照公司年度預算內容指導各有關職能部室將預算指標進一步分解落實到季度、月份和各環節、各崗位，形成全方位的預算執行責任體系。 二、公司預算一經確定必須嚴格執行。任何部門和個人不得超越權限調整、變動預算方案。 三、日常預算執行業務。 （一）預算收入監控。財務部每月25日匯總上月26日止本月25日的收入實現、回款執行情況然后和預算對照，填寫“收款預算執行卡”。 （二）、預算支出監控。 1、經營業務支出的執行和監控。首先由各預算執行單位在業務發生后，經審核同意后，持有關原始憑證和“業務資金預算執行（監控）卡”到財務部門申請付款，避免實際業務運行中可能發生的超預算付款情況。 2、費用開支的執行和監控。首先由各預算執行單位在發生費用申請付款時，持有經審核同意的有關原始憑證和“費用預算執行監控（監控）卡”到財務部門申請付款，避免實際業務運行中可能發生的費用超預算付款情況。 （三）、監控執行情況由財務部于每月25日匯總上月26日止本月25日匯總填寫預算支出匯總表，每季初10日內編寫預算執行情況匯總及分析報告。 （四）、財務部將預算收支匯總上報預算管理委員會，并由預算管理委員會討論、審核預算執行情況，預算委員會視預算執行情況決定是否對預算進行調整。 （五）、預算仲裁。當各預算單位之間發生利益沖突而導致經營業務無法正常運行時，首先應由預算單位負責人之間自身進行協調，協調無效時報預算委員會主任仲裁或有預算委員會主任提交預算管理委員會仲裁。預算管理委員會主任做出仲裁決議后，由預算管理委員會下達“預算仲裁決議書”給相關預算執行單位。仲裁決議已經形成，各預算執行單位必須無條件執行。 （六）、審計部門對預算執行情況實施審計監督，及時發現和糾正預算執行中存在的問題。 第六章 預算調整 公司預算確定后不得隨意調整。當遇到國家重大政策性變化或不可抗拒因素等影響，或根據市場形勢公司戰略變化，公司預算需要調整時，應及時編制預算調整放案，并按照規定程序審批。 一、預算調整的條件。 （一）、預算調整事項符合公司發展戰略和現實生產經營狀況； （二）、預算調整方案客觀、合理； （三）、國家和行業政策發生重大變化； （四）、預算部門及職責發生變動； （五）、突發事件。如：自然災害、重大事故等； （六）、預算管理委員會認為應該調整的其他事項。 二、預算調整程序 1、由各預算執行單位向公司分管領導提出預算調整申請； 2、預算單位持由分管領導批準的預算調整申請表向預算管理委員會提出調整申請； 3、預算委員會將批準后預算調整通知書下達給申請調整的預算執行部門。 第七章 預算反饋 （一）、預算反饋制度。為保證預算目標的順利實現，在預算執行過程中各預算單位應定期召開預算例會，對照預算指標及時總結預算執行情況、計算差異、分析原因、提出改進措施，形成不同形式的預算反饋報告。 （二）各預算單位預算反饋控制辦法。各預算單位于每月25日至月底期間召開本單位的本期預算例會，并形成預算反饋報告和提出改進措施。 （三）公司預算管理委員會至少于每季的10日前召開一次預算工作會議。主要聽取財務部及各預算部門的預算工作匯報，溝通公司預算執行情況，確定工作重點，針對預算執行過程中存在的問題，及時進行協調，監督，幫助各部門積極完成公司預算。 （四）每年一月份，公司預算管理委員會應召開上年度預算執行情況分析會。分析會的主要議題包括聽取公司財務部的預算分析報告，檢查各預算部門的預算執行情況，分析重大差異和明確原因與責任。通報預算執行及分析結果。 第八章 附則 一、本制度經董事會批準后執行。 二、本制度解釋權歸公司財務部。

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《財務部管理制度》 一、總則 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。 二、財務機構設置及職責 （一）公司設立財務部，配備專業財務人員，負責公司財務管理和會計核算工作。 （二）財務部職責： 認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度。 建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。 積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。 厲行節約，合理使用資金。 合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。 對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。 完成公司交給的其他工作。 三、財務工作管理 （一）會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 （二）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。 （三）財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 （四）財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。 （五）財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。 （六）財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 （七）財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。 （八）財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。 四、資金管理 （一）公司資金實行集中管理、統一調配的原則。 （二）資金的籌集與使用： 根據公司發展戰略和經營計劃，制定資金籌集方案，選擇合理的融資渠道和方式。 嚴格按照預算和審批程序使用資金，確保資金的安全、合理、有效使用。 加強資金的風險管理，合理控制資金成本和財務風險。 （三）資金收付管理： 嚴格執行資金收付審批制度，明確審批權限和流程。 收入款項應及時入賬，不得坐支現金。 支付款項應按照合同約定和審批程序進行，確保資金支付的合法性、真實性和準確性。 五、財務預算管理 （一）公司實行全面預算管理制度，包括財務預算、業務預算和專項預算等。 （二）財務預算的編制： 根據公司戰略規劃和經營目標，結合市場環境和歷史數據，編制年度財務預算。 財務預算包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算和資金預算等。 財務預算經公司管理層審批后執行。 （三）財務預算的執行與控制： 建立財務預算執行情況跟蹤分析制度，定期對預算執行情況進行分析和評估。 嚴格控制預算外支出，確需調整預算的，應按照規定程序進行審批。 對預算執行情況進行考核，將預算執行結果與績效考核掛鉤。 六、成本費用管理 （一）公司建立成本費用管理制度，加強對成本費用的控制和管理。 （二）成本費用的核算： 按照國家統一的會計制度和公司的成本核算方法，對成本費用進行核算。 嚴格區分資本性支出和費用性支出，不得將資本性支出計入當期費用。 （三）成本費用的控制： 制定成本費用控制目標和措施，明確各部門的成本費用控制責任。 加強對原材料、燃料、動力等物資采購的管理，降低采購成本。 嚴格控制人工成本，提高勞動生產率。 加強對管理費用、銷售費用等期間費用的控制，降低費用支出。 七、財務報表及財務分析 （一）公司按照國家統一的會計制度和會計準則編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。 （二）財務報表應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果。 （三）公司定期進行財務分析，對公司的財務狀況、經營成果和現金流量進行分析和評價。 （四）財務分析應包括財務指標分析、比較分析、趨勢分析等方法，為公司管理層決策提供依據。 八、財務監督與審計 （一）公司建立財務監督制度，加強對財務工作的監督和檢查。 （二）財務監督的內容包括財務制度執行情況、財務預算執行情況、資金使用情況、成本費用控制情況等。 （三）公司定期進行內部審計，對財務工作進行審計和評價。內部審計應獨立、客觀、公正地進行，發現問題及時提出整改意見。 九、附則 （一）本制度由公司財務部負責解釋。 （二）本制度自發布之日起施行。如有與國家有關法律法規和公司章程相抵觸的，以國家有關法律法規和公司章程為準。