最好是匯算調增沒到賬的成本發票即可，

匯算前到賬的發票都不用調整的。

匯算完成后，做借:利潤分配——未分配利潤?貸:以前年度損益調整

以前年度損益不是過渡科目嗎，計提的時候掛的其他應付款，我是不是應該沖減其他應付款

計提的時候掛的其他應付是費用漏記時的處理

我是不是應該沖減其他應付款——沖或不沖都可以，按自己的習慣處理。

老師，以前年度損益適合過渡科目，不應該只借未分配利潤，貸以前年度損益吧，是不是還有個借以前年度損益貸什么科目

借:以前年度損益調整? ?貸:應交稅費——應交所得稅? 這個根據實際調整，你應知道的就省了。

所得稅應該是以前年度損益的25%，未分配利潤是以前年度損益的75%，比如損益100，借利潤分配未分配利潤75應交所得稅25貸其他應付款100，是不是應該是這樣，

計提的時候是借主營業務成本100貸其它應付款100