老師，你好。2022年12月賬面計提了存貨減值準(zhǔn)備，21年也有計提的，所得稅匯算清繳是按照22年的發(fā)生額調(diào)增，還是按照22年的科目余額表減值準(zhǔn)備的科目余額調(diào)增？

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，稅法規(guī)定，各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除，無形資產(chǎn)按照10年攤銷，甲公司各年的稅前會計利潤均為10000萬元，本年有關(guān)科目的情況如下 （1）應(yīng)收賬款年初余額為3000萬元，年末余額為5000萬元，壞賬準(zhǔn)備年初余額為300萬元，本年計提200萬元，年末余額為500萬元，遞延所得稅資產(chǎn)本年年初余額為75萬元（300×25%） （2）庫存商品本年年初余額為25000，年末余額為30000萬元，存貨跌價準(zhǔn)備本年年初余額為2000萬元，本年轉(zhuǎn)回400萬元，計提100萬元，年末余額為1700萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為500萬元（2000×25%）（3）商譽本年年初余額8000萬元，年末余額8000萬元，減值準(zhǔn)備年初余額0，本年計提1000萬元，年末余額1000萬元，假定需要確認遞延所得稅。（4）無形資產(chǎn)年初賬面價值和計稅基礎(chǔ)均為7200萬元，其中成本為8000萬元，累計攤銷1600萬元，年末計提減值準(zhǔn)備賬面價值為6400萬元，成本8000萬元，累計攤銷1600萬元，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年初余額為0，本年計提100萬元，年末余額100萬元 計算本年遞延所得稅費用

老師，我21年計提了一筆職工薪酬在匯算清繳時既沒有實際發(fā)放也沒有納稅調(diào)增。我現(xiàn)在準(zhǔn)備直接把該筆職工薪酬截止今年匯算清繳還未發(fā)放的部分調(diào)增在22年企業(yè)所得稅匯算清繳里，還是該筆職工薪酬全額調(diào)增，不管發(fā)沒發(fā)？

請問老師，存貨賬面金額1000元，可變現(xiàn)凈值600元，22年計提的存貨跌價準(zhǔn)備400元。借 資產(chǎn)減值損失-存貨跌價準(zhǔn)備400元 貸 存貨跌價準(zhǔn)備400元，22年企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增400元。23年這批貨物出售了，借主營業(yè)務(wù)成本1000元 貸 庫存商品1000元。借 主營業(yè)務(wù)成本 -400元 貸 存貨跌價準(zhǔn)備-400元，請問老師會計23年的這筆分錄導(dǎo)致成本為600元，但是稅法還是認可1000元的對吧？因此23年企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增400元。這樣處理對嗎？

老師你好！匯算清繳職工薪酬2022年之前會計報時直接按照科目余額表寫的，沒有加在2023年1 月份發(fā)放的39100元工資，現(xiàn)在2023年應(yīng)付職工薪酬借方金額大，貸方小，我要繼續(xù)按照之前會計發(fā)放照搬科目余額表金額，還是把那39100減了再把2024年發(fā)放的23年12月工資加上