老師，我們這有個公司跟法人借了40萬，如果年底要平賬，這個怎么處理好一些？假如公司有很多收入來源，如果用這個收入去還錢，那么取得這個收入會有個增值稅，還會涉及到企業所得稅。如果說法人不需要公司還錢了，那這筆欠款走營業外收入，還是要交5%的企業所得稅，這樣理解對嗎？還有一種情況是我大概看到有人建議說這筆錢可以由債權轉股權，就是轉為法人對公司的投資，因為公司目前沒有實收資本，那可不可以入賬為借其他應付款貸實收資本？這種情況是不是只交個實收資本的印花稅，現在是減半政策的話是萬分之二點五，我這么理解對嗎，而且這三種方法利弊如何，老師能給些建議嗎，因為我不懂稅務籌劃還有預警風險的，老板就是想省錢少繳稅，這個該如何處理好一些？

老師您好，我們是小企業會計準則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應付款），現在需要把這部分金額轉出，并補繳相應的企業所得稅。問題1：我2022年還沒有結賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉出？具體分錄應該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統里更正2021年的企業所得稅報表和財務報表嗎？2021年虧損7萬，如果調整完這23萬，應該是盈利16萬，那么就需要補繳4000元的企業所得稅。可是如果直接在2021年企業所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數據也會有影響，這不就等同于我多調整了一次嗎？但是如果不調整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業所得稅，那需要補繳的4000元怎么體現呢？謝謝！

想注銷公司，到了審核階段，稅務局打電話我們說我們其他應付款有余額301868.58 應付賬款有余額60588.6 說要交企業所得稅，那我資產負債表上的未分配利潤有-472078.7元，所有者權益合計是-272078.7 可以減掉后再交企業所得稅嗎 301868.58+60588.6=362457.18 那我要交企業所得稅是怎么交，是減哪個數值 具體算法請寫下

想注銷公司，到了審核階段，稅務局打電話我們說我們其他應付款有余額301868.58 應付賬款有余額60588.6 說要交企業所得稅，那我資產負債表上的未分配利潤有-472078.7元，所有者權益合計是-272078.7 可以減掉后再交企業所得稅嗎 301868.58+60588.6=362457.18 那我要交企業所得稅是怎么交，是減哪個數值 具體算法請寫下

3、甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算，2021年所得稅稅率為25％。甲公司2021年初的遞延所得稅資產為100萬元，遞延所得稅負債為150萬元（遞延所得稅均非直接計入所有者權益的事項產生）。甲公司2021年實現利潤1000萬元。2021年甲公司發生以下業務：（1）3月10日，購入A股票10萬股，支付價款120萬元，劃為交易性金融資產；年末甲公司持有的A股票的市價為100萬元。同時購入B股票100萬股，支付價款800萬元，劃為其他權益工具投資；年末甲公司持有的B股票的市價為1000萬元。（2）12月31日無形資產賬面余額1000萬元，預計可收回金額為940萬元，該無形資產以前沒有計提減值準備，會計和稅法對該無形資產計提的攤銷相同。（3）除上述業務產生的差異外，2021年還因預計售后服務支出計提了100萬元的預計負債，期初的應納稅暫時性差異在本期轉回了100萬元。（4）甲公司2021年實發工資超過稅法扣除標準1000萬元，2021年確認國債利息收入160萬元，因違反環保規定支付罰款200萬元，違反經營合同支付罰款200萬元；要求：（1）編制上述業務（1）、（2）有關的會計分錄