由于特殊原因，這筆收入和費用必須做到去年賬上，而且已經更正了去年增值稅報表上的收入，第4季度財務報表還沒改，如果我改第四季度的財務報表，是不是同時就要改第4季度的所得稅季報就會產生滯納金？

增值稅申報表沒有關系，你增值稅可以申報 賬務處理還是做倒今年 用利潤分配未分配利潤來段，這個權責發生制還是屬于去年

意思是去年的賬不調整，第四季度財報不更改，財務年報還是跟第四季度的報表一樣？12月增值稅報表收入100萬，財報收入80萬這樣對不上沒關系？這筆收入和成本我已經做到去年賬上了，而且今年的第1季度的財報年初金額是我調整后的金額，跟第4季度不一樣，那現在要怎么辦

對的是的，匯算清繳納稅調增 未按權責發生制確認收入里面填寫要補上這一部分收入

1、我已將這筆收入和成本做到去年，現是否需要調回原來的，因為調賬很麻煩，如果不調有什么方案？2、如果要調回之前的，那我還要更正今年第一季度財報和增值稅報表。3、如果調回之前，那就是財務年報跟第4季度一致，調整匯算清繳，收入填在未按權責發生制，那成本填在哪里？

第一個需要你申報的和賬上的需要一致，你申報現在和賬上不一致不是嗎？

第二個需要都有變化。

第三，納稅調整明細表扣除項目30欄填寫賬載金額就是。

他寫稅收金額，最后一個是稅收金額，不是賬單金額。

對，現在去年財報跟賬上不一致，如果改了去年第4季度財報今年第一季度的財報就不用更改，如果我只更改去年第4季度的財報，不改第4季度的月報這樣可以嗎？就不會產生滯納金，匯算清繳根據修改后的財務報表利潤直接加上了

只更改第4季度的財務報表不更改第4季度的所得稅季報這樣可以嗎