你好，填報說明參考https://www.shui5.cn/article/9c/117529.html

沒有折舊可以不填的

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1.第1列”資產(chǎn)賬載金額”: 填報納稅人會計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的 金額。 提示:執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè),其資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)=金額都是以凈額反映的,不能作為填報依 據(jù),建議根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)清單”中的固定資產(chǎn)原值年初數(shù)加本年增加數(shù)填列。執(zhí)行會計(jì)制 度的企業(yè),資產(chǎn)負(fù)債表上雖有資產(chǎn)原值,但本期固定資產(chǎn)減少后,資產(chǎn)原值中已不包合這一部 分,而本期計(jì)提折日中可能包含這部分資產(chǎn)的折舊,折舊和原值沒有對應(yīng)關(guān)系。因此,也建議 根據(jù)企業(yè)”固定資產(chǎn)清單”中的年初數(shù)加本年增加數(shù)填列。 2.第2列本年折舊、攤銷額”: 填報納稅人會計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。 3.第3列” 累計(jì)折舊、攤銷額”: 填報納稅人會計(jì)核算的歷年累計(jì)資產(chǎn)折舊、攤銷額。 4.第4列資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”: 填報納稅人按照稅法規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史 成本)的金額。 5.第5列”按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊、攤銷額”: 填報納稅人按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的 允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額,不含加速折舊部分。 對于不征稅收入形成的資產(chǎn),其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應(yīng)剔除不征 稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額。 6.第6列”加速折舊額”: 填報納稅人按照稅法規(guī)定的加速折舊政策計(jì)算的折舊額。 提示:本表中有三個折舊額的概念,包括會計(jì)折1舊額,稅法一般規(guī)定折舊額和加速折舊額,需 區(qū)別。會計(jì)折舊額一般取自企業(yè)賬面 ,稅法一般規(guī)定折舊額和加速折舊額 ,需要單獨(dú)計(jì)算, 并注意-般折舊額和加速折1舊額的計(jì)稅基礎(chǔ)不得重重,否則會導(dǎo)致重復(fù)計(jì)算折舊額,重復(fù)調(diào)減 應(yīng)納稅所得額。根據(jù)填報說明，-般折舊額的填報口徑,包合國稅發(fā)[2009]81號文件的加速 折舊。本列“加速折舊額”僅指財稅[2014)75號文件和國家稅務(wù)總局公告2014年64號文件規(guī) 定的加速折舊。 7.第7列”其中: 2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊額”: 根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊、 扣除明細(xì)表》(A105081)填報,為表A105081相應(yīng)固定資產(chǎn)類別的金額。 8.第8列”累計(jì)折舊、 攤銷額”: 填報納稅人按照稅法規(guī)定計(jì)算的歷年累計(jì)資產(chǎn)折舊、攤銷 額。 9.第9列金額”: 填報第2-5-6列的余額。 10.第10列”調(diào)整原因”: 根據(jù)差異原因進(jìn)行填報, A、折舊年限, B、折舊方法, C、計(jì)提原 值，對多種原因造成差異的,按實(shí)際原因可多項(xiàng)填報。

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