2.計算題（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展咨詢和商品銷售業務，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2019年12月發生如下相關經濟業務：（1）1日，接受乙公司委托為其提供技術咨詢服務，簽訂一項服務期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務合同。合同簽訂時收取合同價款10萬元，其余款項于服務期滿時一次收取。截止12月31日，甲公司履行合同實際發生勞務成本2萬元（均為職工薪酬），估計還將發生勞務成本8萬元，履約進度按時間的進度能夠合理確定。（2）2日，向丙公司銷售商品一批，開具的增值稅專用發票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元，該批商品實際成本為36萬元，丙公司于當日收到該批商品并驗收入庫。12日，收到丙公司支付的全部款項。（3）20日，收到丙公司退回當月所購商品中有質量問題的商品，其成本3.6萬元。甲公司于當日支付退貨款5萬元，增值稅稅額0.65萬元，并按規定向丙公司開具了增值稅專用發票（紅字），退回商品已驗收入庫。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）上一題2/4答題卡

甲網絡平臺服務企業以下簡稱“甲企業”)為增值稅一般納稅人,2021年度取得銷售收入8800萬元,銷售成本為5000萬元,會計利潤為845萬元。2021年,甲企業其他部分相關財務資料如下:(1)在管理費用中,發生業務招待費140萬,新技術的研究開發費用280萬元未形成無形資產計入當期損益12)在銷售費用中,發生廣告費700萬元,業務宣傳費140萬元。【3)發生財務費用900萬元,其中支付給與其有業務往來的客戶全年借款利息700萬元,年利率為7%金融機構同期同類貸款利率為%14)營業外支出中,及支通過具備法定資格的公益性社會組織向遭受自然災害的地區的捐款50萬元,支付給客戶的違約金10萬元5)已在成本費用中及支實發工資總額500萬元,并實際及支職工福利費105萬元,上繳工會經費10萬元井取得工會經費專用收據,職工教育經費支出20萬元（1）求各項具體業務的分析（是一張表）（2）計算甲企業2021年度應納稅所得額（3）假定甲企業已經預繳了200萬元計算應補繳稅款

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率為16%，2019年發生相關的業務如下：（1）3月2日，將一批商品出售給A公司，該批商品的標價為200萬元，成本為150萬元，甲公司給予A公司10%的商業折扣，甲公司按折扣后的金額開具了增值稅專用發票。同時根據合同約定現金折扣條件為：2/10，1/20，N/30（計算現金折扣不考慮增值稅）。A公司于3月18日將扣除現金折扣后的金額支付給甲公司。（2）5月9日，甲公司將一批商品交于B公司進行代銷，該批商品的成本為80萬元，與B公司委托結算價款為100萬元（不含增值稅）。同時按結算價款的5%向B公司支付代銷手續費。（3）8月1日，甲公司將自行研發的一項非專利技術使用權出租給C公司2年且不提供后續服務，根據合同約定C公司一次性支付非專利技術使用費24萬元（不含增值稅，增值稅稅率為6%）。甲公司當日收到租賃費和增值稅。（4）10月22日，甲公司上年銷售給乙公司一批商品被退回，甲公司在2018年已經確認收入，商品已驗收入庫，根據合同約定退貨符合規定。甲公司向乙公司開具紅字增值稅專用發票注明價款100萬元，增值稅稅額為16萬元。已知該批貨物的成本為6

（3）8月1日，甲公司將自行研發的一項非專利技術使用權出租給C公司2年且不提供后續服務，根據合同約定C公司一次性支付非專利技術使用費24萬元（不含增值稅，增值稅稅率為6%）。甲公司當日收到租賃費和增值稅。（4）10月22日，甲公司上年銷售給乙公司一批商品被退回，甲公司在2018年已經確認收入，商品已驗收入庫，根據合同約定退貨符合規定。甲公司向乙公司開具紅字增值稅專用發票注明價款100萬元，增值稅稅額為16萬元。已知該批貨物的成本為60萬元，當日甲公司以銀行轉賬方式支付上述款項。（5）11月2日，甲公司接受丙公司委托為其開發一項非專利技術，合同總價款為200萬元，簽訂合同當日丙公司預付研發款50萬元。截止12月31日甲公司已發生研發成本45萬元，預計還將發生研發成本105萬元。甲公司按已發生成本占估計總成本比例計算完工進度。根據資料（3），請計算甲公司應按權責發生制原則當期確認的收入是多少？根據資料（4），請編寫正確的會計分錄：

一個項目，我司與跟甲方客戶簽署了20萬元的合同（開具信息技術服務費），其中10萬元要替甲方客戶代付給一家供應商，該供應商將針對上述業務開具稅點為６％的10萬元的信息技術服務費、廣告發布費（增值稅專票）給我司，且不需要我司墊款，收到客戶款項之后我司付給該供應商。說明：我司為一般納稅人，按全年利潤290萬計算。按上述情況，我司代付10萬元，我司是否涉及稅務成本支出？如涉及到，請列出具體稅種及對應成本，以及總成本。