房開老師 我們房地產企業1.企業所得稅季報里面有一個特定業務應納稅所得額只是預收賬款不含增值稅金額乘上預征率還是加上預交的土增稅呢？2.還是年度報表里面填報預交土增稅那一欄呢？
您好同學！ 特定業務計算的應納稅所得額主要是針對房地產開發企業的預售收入，稅法規定要按預計毛利率計算并入應納稅所得額。 舉個具體例子： 房地產開發企業預售房屋取得預收款1000萬，會計未確認收入未進損益，假設按稅法規定10％的毛利率，這里應填1000×10％＝100萬，即在實際利潤額上在加上100萬計算預繳稅款。 根據《國家稅務總局關于發布<中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表>等報表的公告》（國家稅務總局公告2011年第64號）附件《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）填報說明》規定，第五行“特定業務計算的應納稅所得額”：填報按照稅收規定的特定業務計算的應納稅所得額。從事房地產開發業務的納稅人，本期取得銷售未完工開發產品收入按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。 包括各行業。如果屬于本期收入，但仍然出納未過賬未收入，也是填在“特定業務計算的應納稅所得額”欄。收入后下期填在，“減：特定業務預繳（征）所得稅額”欄。
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老師你好，房開企業在填預交企業所得稅申報時，第4行，特定業務計算的應納稅所得額，是不是不含增值稅的預收賬款*預收毛利率?
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老師，房地產企業預交企業所得稅計算是：不含稅預收賬款金額*預計毛利率+利潤表里的利潤總額—當期預售收入計算的預交稅金，這個計算方法對嗎？還有就是減除的當期預售收入計算的預交稅金是預交的土地增值稅、預交的增值稅這兩項嗎？
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老師，你好！我想咨詢一下，就是年報里面有個本年累計實際已繳納的所得稅額指的是季度預交的所得稅額嘛？如果是外地預交的企業所得稅應不應該填在里面呢？
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房開老師 我們房地產企業1.企業所得稅季報里面有一個特定業務應納稅所得額只是預收賬款不含增值稅金額乘上預征率還是加上預交的土增稅呢？2.還是年度報表里面填報預交土增稅那一欄呢？
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老師，我們是房地產開發企業，企業所得稅申報表第4列，加:特定業務計算的應納稅所得額，這里是填季度的預收總金額嗎？還是要填預收金額*稅率后的金額？
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也就是在月季度申報特定業務應納稅所得額里面不含扣除預交的土增稅是嗎？
您好同學！是的！根據上述政策的規定，您的理解是正確的~
只有年度匯算清繳時候 報表里調減一項才填報一年預交的土增稅 是吧？
您好同學！ 你好，匯算清繳的時候，特定業務計算的應納稅所得額也是不能扣除預交的土地增值稅和附加稅 期間費用、已銷開發產品計稅成本、營業稅金及附加、土地增值稅是在利潤總額中扣除的。希望幫到您理解~
以售期間預交的土增稅企業所得稅年度匯算清繳時候 特定業務下面不是有一個土增稅調整嗎？拿年度預交的土增稅應該填報在那一項嗎？不應該體現在稅金及附加里面呀？
您好同學！您說的那個位置的“稅收金額”填報房地產企業銷售未完工產品實際發生的稅金及附加、上地增值稅，且在會計核算中未計入當期損益的金額。前期預繳的可以計入稅金及附加