老師是這樣，我們12月支付了一筆費用，但是發票還沒回來，正常賬務處理：借：其他應付款，貸：銀行存款，但為了能按權責發生制，我想把費用放在12月，所以我修改分錄：借：管理費用 貸：銀行存款 1月份票回來要怎么做分錄，涉及到進項，怎么處理

你好，我上面寫的這個就是在12月份做費用可以的，然后一月份紅沖費用，在做發票的一兆數一負數不影響它還屬于12月份的。

好的，謝謝，對了，老師還想請問一下，水利基金是按什么基數來報

山東和內蒙古按照繳納的消費稅和增值稅來，其他的按照不含稅的銷售額。

老師，殘保金是按應發工資總額還是實發