一.某企業為高新技術企業，2019年發生如下業務： 1. 發生銷售費用670萬元(其中廣告業務宜傳費500萬元)，管理費用480萬元(其中業務招待費20萬元、新技術研發費用40萬元)，財務費用80萬元(向金融機構借款500萬元，年利率6%，向其他企業借款500萬元，年利率10%)。 2.計人成本費用中的實發工資總額為200萬元(其中企業殘疾人員工資10萬元)，工會經費5萬元，職工福利費30萬元，職工教育經費6萬元，社會保險費60萬元。 3.營業外支出50萬元(其中稅收滯納金1萬元，罰款支出5萬元，公益救濟性捐贈30萬元)。 4. 2015年8月，購置《環境保護專用設備企業所得稅優息目錄》內的設備價值200萬元。 全年預繳所得稅150萬元。境外經營業務如下:公司在美、法兩國設有分支機構，從美國機構分回利潤350萬元，繳納所得稅150萬元;從法國機構分回利潤1300萬元，繳納所得稅200萬元。 請做出相關分錄。

假定企業為居民企業，2021 年發生如下業務（本題 24 分） （1）取得銷售收入 2500 萬元； （2）銷售成本 1100 萬元, 發生銷售費用 670 萬元（其中廣告費 450 萬元）； （3）管理費用 480 萬元（其中業務招待費 21 萬元） （4）財務費用 60 萬元； （5）銷售稅金 40 萬元（不含增值稅） （6）營業外收入 70 萬元，營業外支出 50 萬元（含通過公益性社會團體向貧困山 區捐款 30 萬元，支付稅收滯納金 6萬元）； （7）計入成本、費用中的實發工資總額 150 萬元，撥繳職工福利費 21 萬元、工會 經費 3 萬元、職工教育教育經費 12 萬元。 要求：1）請計算該企業 2021 年度會計利潤。 2）請分別計算列示各項扣除。 3）請計算實際繳納的企業所得稅。

2.聯華公司為增值稅一般納稅人，企業所得稅稅率為25%，2017年度有關資如下:(1)年度銷售商品收入4670萬元，發生銷售折讓150;其收入350萬元，營業外收入200萬元;(2)本年度銷售商品成本2050萬元，其他業務成本280萬元;(3)本年度發生的稅金及附加合計760萬，管理費用400萬元(其中，業務招待費60萬元，根據稅法規定稅前可以扣除35萬元)，財務費用200萬元，銷售費用550萬元，資產減值損失500萬元，公允價值變動收益100萬元，投資收益280萬元(其中，國債利息收入70萬元，根據稅法規定國債利息收入免稅)，營業外支出240萬元(其中工商罰款為59萬元，根據稅法規定行政罰款稅前不能扣除)。假設不考慮暫時性差異。要求:計算聯華公司2017年度的“營業利潤”、“利潤總額”和“凈利潤”(金額單位以萬元表示)。

甲公司2020年“年初”資料：未分配利潤480萬元；資產,總客9300萬：負債總額5600萬元。該公司適用所得稅稅率25%，假設沒有納稅調整事項。該公司當年其他資料如下所示：（1）取得主營業務收入7200萬元，其他業務收入200萬元，投資收益150萬元，營業外收入30萬元；（2）發生主營業務成本3800萬元，其他業務成本140萬元，稅金及附加600萬元，銷售費用450萬元，管理費用540萬元，財務費用280萬元，資產減信損夫220萬元，公允價值變動收益70萬元，營業外支出20萬元。（3）當年按凈利潤的10%提取法定盈余公積，按10%提取任意盈余公積，向股東分配現金股利500萬元，分派股票股利200萬元。要求：（金額單位：萬元〉（1）計算甲公司2020年營業利潤、利潤總額、所得稅費用、凈利潤；(2）計算甲公司2020年末未分配利潤、年未所有者權益總額。

老師 有個問題請教一下，算凈利潤，我企業假設，收入500萬，成本200萬，管理費用150萬，工資70萬，增值稅交了6萬，那凈利是不是500-200-150-70-6=74萬