視同銷售商品的收入按公允價(jià)值視同銷售收入140 成本就是100，按正常的購(gòu)入成本核算

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 您在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，營(yíng)業(yè)外支出是否能全額扣除，要看您當(dāng)年的利潤(rùn)總額數(shù)值*12%

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老師，第一個(gè)問(wèn)題是關(guān)于增值稅的申報(bào)。這種外購(gòu)然后通過(guò)紅十字會(huì)捐贈(zèng)的業(yè)務(wù)，申報(bào)增值稅的時(shí)候呀是不是要將這部分銷項(xiàng)稅對(duì)應(yīng)的不含稅收入找出來(lái)，填入納稅申報(bào)表？怎么找這個(gè)數(shù)呢？

第二個(gè)問(wèn)題，這個(gè)業(yè)務(wù)在做所得稅納稅調(diào)整表時(shí)，需要調(diào)整視同銷售收入、視同銷售成本、營(yíng)業(yè)外支出3個(gè)地方么？ 為什么

如果公司有這個(gè)商品的銷售額，按此銷售額算 若無(wú)銷售額,按照下列順序確定銷售額: (1)當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格; (2)最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格; (3)組成計(jì)稅價(jià)格:組成計(jì)稅價(jià)格=成本*(1+成本利潤(rùn)率)+消費(fèi)稅稅額

《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》(簡(jiǎn)稱:主表)主表第1項(xiàng)"(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額"欄應(yīng)當(dāng)包含視同銷售的銷售額. 視同銷售額填至主表第2項(xiàng)"應(yīng)稅貨物銷售額"欄; 視同銷售的銷項(xiàng)稅額填至主表第11項(xiàng)"銷項(xiàng)稅額"欄.

捐贈(zèng)視同銷售稅法上交納銷項(xiàng)稅，但是會(huì)計(jì)上是不確認(rèn)收入的，相應(yīng)也不會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)成本，只調(diào)整營(yíng)業(yè)外支出

那像這種捐贈(zèng)視同銷售的業(yè)務(wù)，需要給對(duì)方開(kāi)票么

不開(kāi)票，開(kāi)票就不是視同銷售了