你是所得稅，這個不是增值稅的。

額，老師我有點不太明白，那45萬以下免的是什么呀

你好，他免的是增值稅的。

那老師我想問一下，單位資產總額沒超過100萬的小微企業是按2.5%繳納企業所得稅么？

從業人數是1人，資產總額87萬

對的，是的，是這么做的。

老師，今年還是享受這個優惠政策么？

今年利潤100萬以內，稅率2.5%沒有出來新的政策，需要等政策出來，政策結束在12月底就已經結束了。

老師我還有個問題，今年新政策對月銷售額10萬元以下的增值稅小規模納稅人，免征增值稅， 那么他這里所說的月銷售額是專票還是普票，還是專票普票都可以免征增值稅？

專票、普票合計在10萬以內。普票可以免，專票正常交。

老師，現在不論是專票還是普票的征收率都是1%對么？

對的，是的，是這么做的。

老師如果我上個月開具了一些專用發票，這個月給我退回來了，我需要開具紅字沖回，重新開具發票，我重新開具的發票是按上個月的3%開具，還是按照1%開具？

是應該按照2022年的政策專票開具3%開具么？

上一個月是12月份的是嗎？如果是的話，都是3%的。

對，是12月份的 老師，既然企業所得稅的優惠政策于2022年12月底截止了，那今年新政策又沒有出來，那現在企業所得稅稅率是多少呀

還是稅務局會在第1季度季報表填報之前肯定能下相關文件說明？

好，你現在著急著申報2023年的所得稅嗎？

你還沒有申報嘞，你著什么急啊，等著政策出來就是了。

不會耽誤企業申報的。

哈哈，也是，謝謝老師，麻煩您了

不用客氣，工作愉快。

好的，謝謝