(一)華納股份有限公司2017 年“未分配利潤“(年初貸方余額100 萬元，按10%提取法定盈余公積金，所得稅稅率25% 2017年至2019 年的有關資料如下: (1) 2017年實現凈利200萬元;提取法定盈余公積后，宣告派發現金股利150 萬元; (2) 2018 年發生虧損200 萬元(假設無以前年度未彌補虧損) ; (3) 2019 年實現利潤總額600 萬元。 (單位用萬元表示) 編制2017年有關利潤分配的會計分錄(盈余公積及利潤分配的核算寫明細科目) ; (2)編制2018年結轉虧損的會計分錄; (3)計算2019年應交的所得稅(假設無納稅調整事項) ; (4) 計算2019年應提取的法定盈余公積; (5) 計算2019年可供分配利潤。 (6)編制2019 年的有關期末結轉分錄。

任務3：華納股份有限公司2018年“未分配利潤”年初貸方余額100萬元，按10%提取法定盈余公積，所得稅稅率25%。2018年至2020年的有關資料如下：（1）2018年實現凈利潤200萬元，提取法定盈余公積后，宣告派發現金股利150萬元；（2）2019年發生虧損200萬元（假設無以前年度未彌補虧損）。（3）2020年實現利潤總額600萬元。要求：（1）編制2018年有關利潤分配的會計分錄（盈余公積及利潤分配的核算寫出明細賬戶）（2）編制2019年結轉虧損的會計分錄；（3）計算2020年應交的所得稅（假設無納稅調整事項）；（4）計算2020年應提取的法定盈余公積；（5）計算2020年可供分配的利潤；（6）編制2020年的有關期末結轉分錄。

年度結賬，把本年利潤結轉到利潤分配-未分配利潤，自動把年初的以前年度虧損彌補了，年初的以前年度虧損和稅務報表里的虧損不一致，計提盈余公積，用會計賬上彌補虧損后的利潤分配-未分配利潤計提還是用會計上利潤總額減去稅務系統中的虧損和所得稅費用后的余額計提？

年度結賬，把本年利潤結轉到利潤分配-未分配利潤，自動把年初的以前年度虧損彌補了，年初的以前年度虧損和稅務報表里的虧損不一致，計提盈余公積，用會計賬上彌補虧損后的利潤分配-未分配利潤計提還是用會計上利潤總額減去稅務系統中的虧損和所得稅費用后的余額計提？

去年賬上未分配利潤貸方200萬，沒有計提盈余公積，匯算清繳的時候補交了11萬的所得稅，做在了利潤分配的以前年度損益里，今年虧損5萬，年末怎么做分錄