12月份購進貨物并銷售，業務已完成，只是未收到進項發票，未開銷項發票。因當月暫估時把進項稅和銷項稅額也算進去了，導致1月份收到發票，紅沖暫估并按發票入賬后，收入和成本的余額都是負數。匯算清繳時已正確處理，不需要繳納所得稅。但是不知道如何調賬，分錄怎么寫

某制藥廠為增值稅一般納稅人，2021年4~6月份發生如下業務:（1）4月5日，銷售藥品價款10萬元（不含稅），貨款及稅款已經收到。（2）4月7日從某農場購進玉米100噸，單價1000元，款已經付清，玉米驗收入庫。（3）4月13日收購4月13日收購農民個人玉米50噸，單價1020元，開具由稅務機關統一監制的收購農產品專用發票，玉米驗收入庫。（4）4月20日銷售藥品一批，價值20萬元（不含稅），貨物已經發出，款尚未收到。（5）5月8日從小規模納稅人購入50噸，單價1240元，取得普通發票。（6）5月19日，銷售藥品一批，銷售額100萬元（不含稅），支付運輸部門運費2000元，貨款存入銀行，取得運費票據。（7）5月21日，購入原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為20萬元，稅款3.4萬元，款項已付，原材料入庫。問題一:計算制藥廠4~6月份的銷項稅額問題二:計算制藥廠4~6月份的進項稅額問題三:計算制藥廠4~6月份的應納稅額

某制藥廠為增值稅一般納稅人，2021年4-6月份發生如下業務：(1)4月5日，銷售藥品價款10萬元（不含稅），貨款及稅款已經收到。(2)4月7日從某農場購進玉米100噸，單價1000元，款已經付清，玉米驗收入庫。(3)4月13日收購農民個人玉米50噸，單價1020元，開具由稅務機關統一監制的“收購農產品專用發票”，玉米驗收入庫。(4)4月20日銷售藥品一批，價值20萬元（不含稅），貨物已經發出，款尚未收到。(5)5月8日從小規模納稅人購入玉米5噸，單價1240元，取得普通發票。(6)5月19日，銷售藥品一批，銷售額100萬元（不含稅），支付運輸部門運費2000元，貨款存人銀行，取得運費票據。(7)5月21日，購入原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為20萬元，稅款3.4萬元，款項已付，原材料入庫。問題一：計算制藥廠4—6月份的銷項稅額問題二：計算制藥廠4—6月份的進項稅額問題三：計算制藥廠4—6月份的應納稅額

老師，公司8月份賒購了一批貨物，貨8月份已經發出去了，8月份做了賒購和發貨的分錄，9月份收到了客戶的貨款，但是我們沒有支付給供應商貨款，如果直接把收到的全額貨物做成主營業務收入會要多交很多所得稅，我想把收到的貨款沖掉賒購的貨物的應付賬款，可以這么操作嗎？應該怎么做分錄呢？謝謝

老師，公司8月份賒購了一批貨物，出口的貨物，貨8月份已經發出去了，8月份做了賒購和發貨的分錄，9月份收到了客戶的貨款，但是我們沒有支付給供應商貨款，如果直接把收到的全額貨物做成主營業務收入會要多交很多所得稅，我想把收到的貨款沖掉賒購的貨物的應付賬款，可以這么操作嗎？應該怎么做分錄呢？謝謝