甲股份有限公司為工業一般納稅企業,假定所得稅稅率為30%。其銷售價款不含應向購買方收取的增值稅額，增值稅稅率為17%。該公司2010年度內發生如下經濟業務： （1）銷售產品，銷售價款為2000萬元，該批產品銷售成本為1250萬元，款項尚未收到。 （2）收到罰款15萬元，存入銀行。 （3）以銀行存款支付罰款2萬元。 （4）應記入“營業稅金及附加”賬戶的城市維護建設稅為25萬元。 （5）計提短期借款利息8萬元。 （6）以銀行存款支付銷售費用5萬元。 （7）計提生產用固定資產折舊100萬元，計提管理用固定資產折舊50萬元。 （8）以銀行存款支付其他管理費用20萬元。 要求： （1）編制上述經濟業務的會計分錄（金額單位以萬元表示） （2）計算本年度應交所得稅費用，并編制會計分錄（假設沒有納稅調整事項） （3）將有關損益類賬戶結轉到“本年利潤”賬戶。 （4）編制2010年的利潤表。

甲股份有限公司為工業一般納稅企業,假定所得稅稅率為30%。其銷售價款不含應向購買方收取的增值稅額，增值稅稅率為17%。該公司2020年度內發生如下經濟業務：（1）銷售產品，銷售價款為2000萬元，該批產品銷售成本為1250萬元，款項尚未收到。（2）收到罰款15萬元，存入銀行。（3）以銀行存款支付罰款2萬元。（4）應記入“營業稅金及附加”賬戶的城市維護建設稅為25萬元。（5）計提短期借款利息8萬元。（6）以銀行存款支付銷售費用5萬元。（7）計提生產用固定資產折舊100萬元，計提管理用固定資產折舊50萬元。（8）以銀行存款支付其他管理費用20萬元。要求：（1）編制上述經濟業務的會計分錄（金額單位以萬元表示，“應交稅費”應列出明細科目）（2）計算本年度應交所得稅，并編制會計分錄（假設沒有納稅調整事項）（3）將有關損益類賬戶結轉到“本年利潤”賬戶。

1.甲居民企業為增值稅一般納稅人，是國家需要重點扶持的高新技術企業。2022年發生經營業務如下:(1)取得商品銷售收入5600萬元;發生商品銷售成本1650萬元。(2)發生稅金及附加120萬元。(3)銷售費用1900萬元，其中廣告費800萬元、業務宣傳費300萬元。(4)管理費用960萬元，其中業務招待費120萬元。(5)財務費用180萬元，其中支付給銀行的借款利息60萬元(借款金額1000萬元，期限1年);支付給供應商借款利息60萬元(借款金額800萬元，期限1年)。(6)投資收益80萬元，其中含國債利息收入10萬元。(7)營業外收入50萬元;營業外支出100萬元，其中含通過公益性社會團體向災區捐款65萬元、因違反合同約定支付給其他企業違約金28萬元、因違反工商管理規定被工商局處以罰款7萬元。(8)已計入成本、費用中的全年實發合理的工資總額400萬元，實際撥繳工會經費6萬元，發生職工福利費60萬元、職工教育經費15萬元。要求:計算該企業2022年應納的企業所得稅。

某公司2020年發生有關經營業務如下：(1)產品銷售收入1200萬元，其他廢稅收入36萬元。(2)房產稅2萬元，城市維護建設稅6萬元。(3)銷售成本700萬元,銷售費用240萬元(其中，廣告費用200萬元，其他稅前可全部扣除的銷售費用40萬元)。(4)營業外支出10萬元，其中有被質檢部門罰款2萬元，違反交通法規罰款支出2萬元；因逾期歸還銀行貸款支付違約金2萬元，訴訟費用4萬。請計算此公司本年度的企業所得稅附:第四十四條企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

某公司2020年發生有關經營業務如下:(1)產品銷售收入1200萬元，其他廢稅收入36萬元。(2)房產稅2萬元，城市維護建設稅6萬元。(3)銷售成本700萬元,銷售費用240萬元(其中，廣告費用200萬元，其他稅前可全部扣除的銷售費用40萬元)。(4)營業外支出10萬元，其中有被質檢部門罰款2萬元，違反交通法規罰款支出2萬元;因逾期歸還銀行貸款支付違約金2萬元，訴訟費用4萬。請計算此公司本年度的企業所得稅附:第四十四條企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。