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某商場分別于元旦和春節推出大減價活動,假設方案有如下兩種,一是對商品打七折進行銷售,二是購物滿100元返還現金30元,該商場的增值稅適用稅率為13%,企業所得稅適用稅率為25%,商品毛利率為40%,城建稅稅率為7%,教育附加稅率為3%。分析要求,該商場選擇哪一個方案,以銷售額為100元為例,方案一:對商品打七折進行銷售應納稅額為多少實現稅后利潤為多少

2023-01-03 00:05
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-01-03 00:06

您好是需要計算過程嗎

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您好是需要計算過程嗎
2023-01-03
要求算什么業務的
2023-01-02
同學,你好! 請稍等~,老師正在計算中~
2022-12-18
同學你好 稍等我看看
2023-11-03
1.方案一:對商品打7折進行銷售 增值稅:由于銷售額直接減少,增值稅的稅基也會相應減少。設原價為X元,打折后銷售價為0.7X元。增值稅的計算基于銷售價,因此稅額也會減少。 企業所得稅:由于銷售額減少,雖然毛利率保持不變,但總的稅前利潤也會減少,進而影響企業所得稅。 商品毛利率:毛利率固定為40%,不隨銷售額的變化而變化。 1.方案二:購物滿100元贈送30元的商品 增值稅:商場需為贈送的30元商品代繳個人所得稅,因為這部分被視為偶然所得。同時,商場的銷售額雖然包括贈送的商品,但贈品的成本也會作為進項抵扣。需要仔細計算這兩個因素對增值稅的凈影響。 企業所得稅:除了考慮增值稅的影響外,還需要考慮贈品的成本對企業所得稅前利潤的影響。 商品毛利率:由于有額外的贈品成本,實際毛利率會低于40%。 1.方案三:購物滿100元贈送30元購物券 增值稅:與方案二類似,但購物券的使用可能涉及未來的銷售,因此增值稅的影響可能更為復雜,需要長期跟蹤。 企業所得稅:與方案二類似,但購物券的使用可能影響未來的稅前利潤。 商品毛利率:與方案二相似,實際毛利率會低于40%。 1.方案四:購物滿100元返還現金30元 增值稅:商場返還的現金不直接影響增值稅,但銷售額的減少會導致增值稅減少。 企業所得稅:銷售額的減少和現金返還均會影響稅前利潤,進而影響企業所得稅。 商品毛利率:由于有現金返還,實際毛利率會低于40%。
2024-03-28
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