A公司2007年12月16日購入一臺設備，原價750000元，預計使用年限5年，預計凈殘值為0采用年限平均法計提折舊，未計提減值準備。假定稅法對折舊年限和凈殘值的規定與會計相同因該設備符合稅法規定的稅收優惠條件，計稅時允許采用加速折舊法計提折舊，A公司在計稅時按雙倍余額遞減法計列折舊費用。除此項差異外，不存在其他會計與稅收的差異。此前，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均無余額。所得稅率為25%。根據上述資料，A公司有關遞延所得稅的確認情況見下表所示。

A公司適用的所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產及遞延所得稅負不存在期初余額。 A公司于2018年12月20日取得某設備,成本為1600萬元,預計使用10年,預計凈殘值為0,采用年限平均法計提折舊。 2021年12月31日,根據該設備生產產品的市場占有情況,A公司估計該設備可收回金額為920萬元,假定稅法規定的折舊方法、折舊年限與會計準則相同,企業的資產在發生實質性損失時可予稅前扣除。 要求:(1)計算2021年底該設備的賬面價值和計稅基礎 (2)說明產生的暫時性差異和遞延所得稅

甲公司2019年12月1日購入一臺機器設備，入賬價值為1000萬元。使用年限為10年，會計上按照直線法計提折舊，稅法規定允許按雙倍余額遞減法計提折舊，假設該機器設備的凈殘值為0。2021年末甲公司對該機器設備計提了100萬元的固定資產減值準備。2021年末該機器設備的計稅基礎是()萬元。A.412B.512C.640D.700

復合題1 S手機配件生產企業20X7年12月購入生產設備一套,價值3000萬元。會計和稅法都規定按平均年限法計提折舊,但會計上預計折舊年限為5年,稅法規定折舊年限為6年,預計殘值為0。根據 減值測試的結果,企業于20X8年就該設備計提固定資產減值準備200萬元，折舊年限不變。企業20X8年的稅前會計利潤為2600萬元,所得稅稅率為25%。假設除了折舊和固定資產減值準 備差異外,企業不存在其他任何會計和稅法差異,20X8年初遞延所得稅賬戶期初余額為0。 26、該項生產設備20X8年末按會計準則計提折舊()萬元。(2分) A. 500 B. 400 C. 600 D. 700 27、該項生產設備20X8年末按稅法規定計提折舊()萬元。(2分) A. 400 B. 500 C. 600 D. 700 28、該項生產設備20X8年末的賬面價值是()萬元。(2分) A. 2200

甲公司于2x17年12月底購入一臺機器設備,成本為300萬萬元，預計使用年限為5年,預計凈殘值為零。會計上按照年限平均法計提折舊,因該設備符合稅法規定的稅收優惠條件，計稅時可以采用年數總和法計提折舊，稅法規定的使用年限及凈殘值均與會計相同,該公司在計稅時采用年數總和法計提折舊。假定所得稅稅率為25%，該公司各會計期間均未對固定資產計提減值準備,且除該項固定資產產生的會計與稅法之間的差異外,不存在其他會計與稅收的差異。