3、甲居民企業（屬于高新技術企業）取得商品銷售收入5800萬元，轉讓固定資產的凈收益為50萬元，投資收益為80萬元；發生商品銷售成本2200萬元，稅金及附加為120萬元，發生銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務費用380萬元、營業外支出100萬元，實現利潤總額270萬元，企業自行計算繳納企業所得稅40.5萬元（270x15%）。經稅務師審核，發現本年該企業存在如下問題：（1）管理費用中含業務招待費120萬元。（2）銷售費用中含廣告費800萬元、業務宣傳費400萬元。（3）營業外支出中含通過公益性社會團體向災區捐款66萬元，因違反合同約定支付給其他企業違約金27萬元、因違反工商管理規定被工商部門處以罰款7萬元。（4）已計入成本、費用中的全年實發的合理工資總額為490萬元，實際撥繳工會經費7萬元，發生職工福利費80萬元、職工教育經費20萬元。工作要求：（1）計算甲居民企業準予在企業所得稅稅前扣除的業務招待費金額；（2）計算甲居民企業準予在企業所得稅稅前扣除的廣告費和業務宣傳費金額；（

2、甲企業為一家居民企業，2021年發生經營業務如下：（1）2021年銷售產品取得不含稅收入5000萬元，其他業務收入200萬元。（2）銷售費用1200萬元，其中廣告費800萬元。管理費用500萬元，其中業務招待費60萬元。財務費用20萬元，其中利息支出10萬元（向非金融機構借款借款100萬元，借款期限1年，年利率10%)，銀行同類貸款利率5%。（3）營業外支出100萬元，其中含通過公益性社會團體向貧困山區捐款50萬元。（5）計入成本、費用中的實發工資總額200萬元、撥繳職工工會經費6萬元、支出職工福利費40萬元和職工教育經費20萬元。已知：2021年會計利潤1000萬，企業所得稅稅率25%，捐贈扣除比例為12%，職工福利費、職工教育經費、職工工會經費扣除比例分別為14%、8%、2%。要求：（1）計算廣告費稅前扣除的金額及納稅調整金額。（2）計算業務招待費稅前扣除的金額及納稅調整金額。（3）計算利息支出稅前扣除的金額及納稅調整金額。（4）計算捐贈支出稅前扣除的金額及納稅

某居民企業2020年發生經營業務如下:(1)取得產品銷售收入3880萬元(2)發生產品銷售成本2500萬元(3)發生銷售費用750萬元，其中廣告費600萬元;管理用460萬元，共中業務招待費30萬元;財務費用50萬元(4)銷售稅金150萬元(含增值稅100萬元)(5)營業外收入70萬元，營業外支出40萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款20萬元，支付稅收滯納金4萬元)(6)計入成本、費用中的實發工資總額200萬元，撥繳職工工會經費4萬元，支出職工福利費30萬元，發生職工教育經費5萬元，組織工作經費1萬元根據上述資料回答下列問題:(1)計算該企業廣告費準予抵扣的限額(2)計算該企業的業務招待費應調整的應納稅所得額(3)計算該企業捐贈支出允許扣除的限額(4)計算該企業工會經費、職工福利費、職工教育經費扣除限額(5)計算該企業2020年企業所得稅的應納稅所得額(6)計算該企業2020年應繳納的企業所得稅

某居民企業2020年發生經營業務如下:(1)取得產品銷售收入3880萬元(2)發生產品銷售成本2500萬元(3)發生銷售費用750萬元，其中廣告費600萬元;管理用460萬元，共中業務招待費30萬元;財務費用50萬元(4)銷售稅金150萬元(含增值稅100萬元)(5)營業外收入70萬元，營業外支出40萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款20萬元，支付稅收滯納金4萬元)(6)計入成本、費用中的實發工資總額200萬元，撥繳職工工會經費4萬元，支出職工福利費30萬元，發生職工教育經費5萬元，組織工作經費1萬元根據上述資料回答下列問題:(1)計算該企業廣告費準予抵扣的限額(2)計算該企業的業務招待費應調整的應納稅所得額(3)計算該企業捐贈支出允許扣除的限額(4)計算該企業工會經費、職工福利費、職工教育經費扣除限額(5)計算該企業2020年企業所得稅的應納稅所得額(6)計算該企業2020年應繳納的企業所得稅

甲居民企業（增值稅一般納稅人）本年取得銷售收入4000萬元，實現利潤總額200萬元，企業自行計算預繳企業所得稅50萬元（200萬X25%）有如下問題 管理費中含業務招待費30萬 銷售費用中含廣告費與業務宣傳費合計600萬 營業外支出中含通過社會公益性團體向災區捐款40萬，因違反工商管理規定被罰4萬 投資收益中含國債利息收入10萬 已計入成本，費用中的全年實發合理工資總額為300萬，實際撥繳工會經費5萬，發生職工福利費50萬，職工教育經費20萬。已知職工教育經費在不超過工資，資金總額8%的限額內予以扣除 回答：計算甲企業需要納稅調整的業務招待費金額，廣告費和宣傳費金額，營業外收入金額，投資收益金額 ，工資及公會經費、職工福利與職工教育經費金額，本年度取得的應納稅所得額以及該居民企業應補（退）的企業所得稅