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?一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工

2024-04-27

快賬用戶4341 追問 2022-12-30 11:52

那這樣會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期利潤(rùn)收入和利潤(rùn)都變大了呢。可以借：主語業(yè)務(wù)收入—100，貸：其他業(yè)務(wù)收入100 嗎

齊紅老師解答 2022-12-30 11:53

這個(gè)不可以的哦這個(gè)分錄是為啥

快賬用戶4341 追問 2022-12-30 11:55

就是為了區(qū)分收入明細(xì)。可以借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100，貸：其他業(yè)務(wù)收入100嗎，否則我當(dāng)月其他業(yè)務(wù)收入多了100，利潤(rùn)同時(shí)也高了100，與實(shí)際不相符呢，只是把主營(yíng)業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入而已

齊紅老師解答 2022-12-30 12:05

那這樣是可以的可以做這個(gè)分錄