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2.甲木制廠為增值稅一般納稅人,主要從事實木地板銷售業務,8月發生下列業務: (1)外購一批實木素板,取得增值稅專用發票注明金額 120萬元;另支付運費 5萬元,取 得增值稅專用發票。 (2)外購一批原木,取得增值稅專用發票注明金額 100萬元,另支付運費 4萬元,取得增 值稅專用發票。 (3)將外購的實木素板 60%生產銷售 A型實木地板,取得不含稅銷售額 300 萬元。 (4)將外購的一部分實木素板委托乙廠加工 B型實木地板,不含稅材料成本 45萬元,支付 不含稅加工費 2.5萬元,取得乙廠開具的專用發票。乙廠無同類實木地板價格。 (5)將外購的一部分原木委托丙廠加工 C 型實木地板,不含稅材料成本 10 萬元,支付不含 稅加工費 2 萬元,取得丙廠開具的專用發票。丙廠同類型實木地板不含稅平均售價為 15萬 元。 計算甲企業銷售實木素板應納的消費稅和應代收代繳的消費稅。

2022-12-28 20:43
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