問題如下圖： 計算進口環節應納稅收 應納資源稅 國內應交消費稅 國內應交增值稅 城建稅和教育附加合計數
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想問14題，疑問在于進口環節不征附加稅，但是附加稅實際繳納的增值稅和消費稅為基礎。在本題中，首先應減10萬元退稅，然后加15萬應納消費稅。進口環節的增值稅和消費稅在以后得內銷環節都是可以抵減的，但為何總體應納稅金合計不是－10+15—16－12？
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坐落在市區的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年3月進口一批香水，出口地離岸價格85萬元，境外運費及保險費共計5萬元。海關于3月15日開具了完稅憑證日化廠繳納進口環節稅金后，海關放行。日化廠將進口的鑲水晶的80%用于生產高級化妝品，本月從國內購進材料取得增值稅專用發票，注明價款120萬元，增值稅15.6萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬計算進口關稅應納稅額、進口環節消費稅應納稅額、進口環節增值稅應納稅額、國內銷售環節應繳納的增值稅、消費稅、城市維護建設稅和教育費附加
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墮落在市區的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年3月進口一批香水精，出口地離岸價格85萬元，境外運費及保險費共計5萬元。海關于3月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環節稅金后海關放行日化廠將進口的山水經得80%用于生產高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發票，注明價款120萬元，增值稅15.6萬元，銷售高級化妝品取得不含稅售額500萬元，計算進口關稅應納稅額，計算進口環節消費稅應納稅額，計算進口環節增值稅應納稅額，計算國內銷售環節應繳納的增值稅、消費稅、城市維護建設稅和教育費附加
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單選題（1.0分）24.納稅人計算應稅所得額時準予扣除的稅金包括（A增值稅、消費稅城建稅、教育費附加、資源稅B增值稅消費稅城建稅、教育費附加消費稅、城建稅教育費附加、企業所得稅D消費稅、城建稅、教育費附加
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問題如下圖： 計算進口環節應納稅收 應納資源稅 國內應交消費稅 國內應交增值稅 城建稅和教育附加合計數
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進口環節應納消費稅=27*1.2/0.95*0.05=1.71 進口環節應納增值稅=27*1.2/0.95*0.13=4.43 業務2增值稅=1240*0.13%2B260/1.09*0.09%2B191/1.13*0.13%2B110.13/1.13*0.13%2B67.8/1.13*0.13=161.2%2B21.47%2B42.44=225.11 消費稅=191/1.13*0.05=8.45 業務3增值稅=220*0.13=28.6 消費稅=150*0.11%2B0.005*140=17.2 業務4增值稅=200*0.13=26 業務5進項稅額=945*0.13%2B145*0.09%2B122*0.09*0.7=122.85%2B13.05%2B7.686=143.586 業務6進項稅額轉出=3*0.13=0.39 業務7進項稅額轉出=11*0.13=1.43 業務8進項稅額=40*0.13=5.2 業務9增值稅=（11615-6060）/1.05*0.05=264.52 業務10增值稅=540*0.13=70.2 資源稅=225*0.05%2B300*0.04=23.25 進口業務進項稅額=1*0.09=0.09 應交增值稅=467.374 應交消費稅=25.65 附加稅=(增值稅%2B消費稅)*0.12